第五章個人所得稅法_25年注會稅法思維導(dǎo)圖

來源：東奧會計在線責(zé)編：劉佳慧2025-06-19 17:11:37

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在注會稅法考試中，個人所得稅的?？键c主要是各項所得的應(yīng)納稅額計算、專項附加扣除的具體規(guī)定、境外所得的稅額扣除和稅收優(yōu)惠。因此不僅要全面熟記教材的內(nèi)容，還要準確完整地計算應(yīng)納稅額。下文梳理了該章節(jié)的思維導(dǎo)圖，考生可以結(jié)合導(dǎo)圖查漏補缺，精準復(fù)習(xí)！

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第五章個人所得稅法_25年注會稅法思維導(dǎo)圖

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本章是cpa稅法考試比較重要的一章，內(nèi)容繁雜，考點較多，東奧會計在線已結(jié)合注會稅法《輕一》的著書作者——劉穎老師的課程講義，為注會考生提煉成集，考生在使用導(dǎo)圖鞏固復(fù)盤時，可以使用下文考點地圖，強化鞏固章節(jié)要點！

非居民企業(yè)稅收優(yōu)惠>	征稅范圍>
稅率>	應(yīng)納稅所得額確定過程中的扣除>
專項附加扣除的標準>	依法確定的其他扣除>
捐贈的扣除>	應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定>
免征個人所得稅的優(yōu)惠>	外籍個人所得稅免稅優(yōu)惠>
減征個人所得稅的優(yōu)惠>	換購住房退稅政策>
收入、收入額、應(yīng)納稅所得額與年稅額計算>	工資薪金所得的預(yù)扣預(yù)繳>
勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的預(yù)扣預(yù)繳>	勞務(wù)報酬所得的特殊預(yù)扣方法——累計預(yù)扣>
與工資、薪金相關(guān)的幾個重要問題的處理>	非居民個人不使用綜合征收方式>
在中國境內(nèi)無住所的個人取得工資薪金所得的征稅問題>	個體工商戶應(yīng)納稅額的計算>
個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算>	對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算>
與經(jīng)營所得稅額計算相關(guān)的其他規(guī)定>	財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計算>
財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計算>	利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計算>
偶然所得應(yīng)納稅額的計算>	其他易考的政策規(guī)定>
境外所得和境外所得稅額扣除的基本規(guī)定>	抵免限額與可抵免稅額>
境外所得稅額扣除的管理>	自行申報納稅>
全員全額扣繳申報納稅>	辦理2024年度個人所得稅綜合所得匯算清繳的規(guī)定>
專項附加扣除的操作辦法>	反避稅規(guī)定>
自然人納稅識別號的規(guī)定>	個人所得稅《稅收完稅證明》調(diào)整為《納稅記錄》的規(guī)定>
建立個人所得稅納稅信用管理機制>	——

以上為注會《稅法》科目第五章個人所得稅法的思維導(dǎo)圖，只用一輪次的復(fù)習(xí)就能精準掌握知識點，達到應(yīng)試的程度，在注會考試中很難做到，考生們在完成全面?zhèn)淇己?，都需要通過不斷的復(fù)盤鞏固，多輪次強化復(fù)習(xí)，來吃透教材知識點！因此請耐下心來，持之以恒，一定會有所收獲！

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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