稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單_25年注會稅法學(xué)習(xí)要點

來源：東奧會計在線責(zé)編：mayuxuan2025-06-25 14:19:13

報名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專享福利

報考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時長

日均>3h

在注會考試稅法科目中，這一知識點主要闡述了稅務(wù)機關(guān)對于首次違法且情節(jié)輕微、危害后果輕微并及時改正的稅收違法行為，不予行政處罰的具體范圍和適用條件等內(nèi)容。考生在學(xué)習(xí)時，需注意準確把握“首違不罰”的適用情形和具體要求，不能僅憑字面意思理解，要結(jié)合實際案例進行深入學(xué)習(xí)。

《稅法》各章學(xué)習(xí)要點匯總> | 備考資料注冊免費領(lǐng)取>

稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單_25年注會稅法學(xué)習(xí)要點

【所屬章節(jié)】

第十四章：稅務(wù)行政法制

第一節(jié)：稅務(wù)行政處罰

【知識點】

稅務(wù)行政處罰“首違不罰”事項清單

對于首次發(fā)生下列清單中所列事項且危害后果輕微，在稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動改正或者在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。稅務(wù)違法行為造成不可挽回的稅費損失或者較大社會影響的，不能認定為“危害后果輕微”。

1.納稅人未按照稅收征收管理法及實施細則等有關(guān)規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報送；

2.納稅人未按照稅收征收管理法及實施細則等有關(guān)規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料；

3.納稅人未按照稅收征收管理法及實施細則等有關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料；

4.納稅人使用稅控裝置開具發(fā)票，未按照稅收征收管理法及實施細則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定的期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)且沒有違法所得；

5.納稅人未按照稅收征收管理法及實施細則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定取得發(fā)票，以其他憑證代替發(fā)票使用且沒有違法所得；

6.納稅人未按照稅收征收管理法及實施細則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定繳銷發(fā)票且沒有違法所得；

7.扣繳義務(wù)人未按照稅收征收管理法及實施細則等有關(guān)規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料；

8.扣繳義務(wù)人未按照稅收征收管理法及實施細則等有關(guān)規(guī)定的期限報送代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)資料；

9.扣繳義務(wù)人未按照《稅收票證管理辦法》的規(guī)定開具稅收票證；

10.境內(nèi)機構(gòu)或個人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項目，未按照《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》的規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)報告有關(guān)事項；

11.納稅人使用非稅控電子器具開具發(fā)票，未按照稅收征收管理法及實施細則、發(fā)票管理辦法等有關(guān)規(guī)定將非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料報主管稅務(wù)機關(guān)備案且沒有違法所得；

12.納稅人未按照稅收征收管理法及實施細則、稅務(wù)登記管理辦法等有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或者換證手續(xù)；