免征個人所得稅的優(yōu)惠_25年注會稅法學(xué)習(xí)要點
3科
日均>3h
在注會稅法科目中，該知識點詳細(xì)列舉了個人在特定情況下可享受的免稅項目，如國債利息、救濟金等。學(xué)習(xí)時，考生需關(guān)注免稅政策的具體適用范圍和條件，準(zhǔn)確區(qū)分不同免稅項目的特點，避免混淆。
《稅法》各章學(xué)習(xí)要點匯總> | 備考資料注冊免費領(lǐng)取>
【所屬章節(jié)】
第五章：個人所得稅法
第三節(jié)：稅收優(yōu)惠
【知 識 點】
免征個人所得稅的優(yōu)惠
1.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)（頒布）的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金（獎學(xué)金 ）。
辨析
任職受雇單位發(fā)放給個人的獎金計入個人工資、薪金所得。
2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息；地方政府債券利息。
辨析
各種利息在增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅中的處理：
利息種類 | 增值稅 | 企業(yè)所得稅 | 個人所得稅 |
國債利息、 地方政府債券利息 | 免 | ||
儲蓄存款利息 | 不征 | 征 | 免 |
鐵路債券利息 | 征 | 減按50%計入應(yīng)納稅所得額 | |
企業(yè)債券利息 | 征 | ||
3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。
指按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼、院士津貼和國務(wù)院規(guī)定免納個人所得稅的補貼、津貼。
4.福利費、撫恤金、救濟金。
福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費；救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費。
5.保險賠款。
6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費。
7.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、基本養(yǎng)老金或者退休費、離休費、離休生活補助費。
8.依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。
9.中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。
10.個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金，允許在個人應(yīng)納稅所得額中扣除，免予征收個人所得稅。
11.個人舉報、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎金。
12.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。
13.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭唯一的生活用房取得的所得。
點撥
自用5年以上是指個人購房至轉(zhuǎn)讓房屋的時間達(dá)5年以上。家庭唯一生活用房是指在同一省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)納稅人（有配偶的為夫妻雙方）僅擁有一套住房。
辨析
個人轉(zhuǎn)讓住房：
（1）個人所得稅：滿5唯一，免。
（2）土地增值稅：免。
（3）增值稅：
情形 | 征免 | |
自建自用 | 免 | |
非自建 | ＜2年 | 全額5% |
≥2年 | 免 | |
14.符合地方政府規(guī)定條件的城鎮(zhèn)住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補貼，免征個人所得稅。
15.對法律援助人員按照《中華人民共和國法律援助法》規(guī)定獲得的法律援助補貼，免征個人所得稅。
16.對被拆遷人按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取得的拆遷補償款（含因棚戶區(qū)改造而取得的拆遷補償款），免征個人所得稅。
17.對個人投資者從投?；鸸救〉玫男姓徒饨?，暫免征收個人所得稅。
18.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工和農(nóng)民取得的青苗補償費，既屬于農(nóng)業(yè)收益，也屬于損失補償性收入，暫不征收個人所得稅。
● ● ●
以上就是注會考試《稅法》科目知識點“免征個人所得稅的優(yōu)惠”相關(guān)內(nèi)容，以下為稅法科目的章節(jié)習(xí)題，學(xué)練結(jié)合，快來打卡吧！
注：以上內(nèi)容選自劉穎老師注會《稅法》科目基礎(chǔ)班授課講義
（本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線）
相關(guān)文章
注冊會計師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計 | 審計 | 稅法 | 經(jīng)濟法 | 財管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗 | 考試大綱 | 免費答疑
-
輔導(dǎo)課程
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號