高新技術企業(yè)請注意！稅費政策熱點問答已備好，速來查看～

來源：東奧會計在線責編：劉凱莉2025-09-09 18:36:13

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高新技術企業(yè)作為科技創(chuàng)新的核心力量，一直是國家稅費優(yōu)惠政策重點扶持的對象。但在實際操作中，企業(yè)常對資格認定、稅收減免、研發(fā)費用處理等問題存在疑問。本文梳理了高新技術企業(yè)最關注的 8 大稅費政策熱點問答，結合政策依據(jù)與實操案例，為企業(yè)答疑解惑。

一、資格認定類：哪些企業(yè)能評高新?認定后需要維護嗎?

問 1：企業(yè)申請高新技術企業(yè)認定，需滿足哪些核心條件?

答：根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》(國科發(fā)火〔2016〕32 號)，核心條件包括 6 個方面：

技術領域：企業(yè)主要產(chǎn)品(服務)的核心技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍(如電子信息、生物與新醫(yī)藥、高端裝備制造等 8 大領域);

知識產(chǎn)權：企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品(服務)在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權(發(fā)明專利、實用新型專利、軟件著作權等，其中發(fā)明專利含金量最高);

研發(fā)投入：最近一年銷售收入小于 5000 萬元(含)的企業(yè)，研發(fā)費用占比不低于 5%;銷售收入 5000 萬元至 2 億元(含)的企業(yè)，占比不低于 4%;銷售收入 2 億元以上的企業(yè)，占比不低于 3%(研發(fā)費用需歸集規(guī)范，且近 3 年累計研發(fā)費用占近 3 年累計銷售收入比例符合要求);

科技人員：企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于 10%;

創(chuàng)新能力：創(chuàng)新能力評價得分需達到 70 分以上(包括知識產(chǎn)權、科技成果轉化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性 4 個維度);

合規(guī)經(jīng)營：企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

案例：某電子企業(yè)近一年銷售收入 3000 萬元，研發(fā)費用 120 萬元(占比 4%)，未達到 5% 的要求，即便其他條件符合，也無法通過高新認定。

問 2：高新技術企業(yè)資格有效期多久?到期后如何重新認定?

答：高新技術企業(yè)資格自頒發(fā)證書之日起有效期為 3 年。到期前 3 個月內，企業(yè)可向認定機構提出重新認定申請，重新認定的流程和條件與首次認定一致。

需注意：資格到期后未重新認定或重新認定失敗的，企業(yè)將不再享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠，需自到期當年起按普通企業(yè)稅率申報納稅。

提示：重新認定時，企業(yè)需重點關注近 3 年的研發(fā)投入、知識產(chǎn)權新增情況及科技成果轉化數(shù)量，確保滿足最新認定標準(政策如有調整需以最新文件為準)。

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠類：稅率如何減免?虧損結轉有特殊政策嗎?

問 3：高新技術企業(yè)能享受哪些企業(yè)所得稅優(yōu)惠?具體如何計算?

答：核心優(yōu)惠包括稅率減免和研發(fā)費用加計扣除兩項，可疊加享受：

稅率減免：高新技術企業(yè)減按 15% 的稅率征收企業(yè)所得稅(普通企業(yè)一般稅率為 25%);

例：某高新企業(yè) 2024 年應納稅所得額為 1000 萬元，按優(yōu)惠稅率計算應納稅額 = 1000×15% = 150 萬元，較普通企業(yè)少繳 100 萬元(1000×25% - 150)。

研發(fā)費用加計扣除：除稅率優(yōu)惠外，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照實際發(fā)生額的 175% 在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 175% 在稅前攤銷(制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例為 200%，科技型中小企業(yè)與高新企業(yè)一致為 175%)。

例：某高新企業(yè) 2024 年發(fā)生研發(fā)費用 500 萬元(未形成無形資產(chǎn))，稅前可扣除金額 = 500 + 500×75% = 875 萬元，直接減少應納稅所得額 375 萬元。

問 4：高新技術企業(yè)的虧損結轉年限有延長嗎?

答：有。根據(jù)《財政部稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76 號)，高新技術企業(yè)當年具備資格的，其前 5 個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由 5 年延長至 10 年。

案例：某企業(yè) 2020 年認定為高新企業(yè)，2019 年虧損 200 萬元，2020 - 2029 年期間實現(xiàn)的利潤均可用于彌補 2019 年的虧損(普通企業(yè)僅能彌補至 2024 年)。

提示：企業(yè)需在具備高新資格的年度，向主管稅務機關備案，確保虧損結轉符合政策要求。

政策來源于：天津稅務公眾號

說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關內容僅供參考，如有異議請以官方更新內容為準。