計算加計遞減額時進(jìn)項(xiàng)稅基數(shù)是否包含上期留抵稅額
計算加計遞減額的進(jìn)項(xiàng)稅基數(shù)時是本期的進(jìn)項(xiàng)稅？要不要剔除上期留抵的進(jìn)項(xiàng)稅？
問題來源：
（7）計算該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際可抵減的加計抵減額。
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金老師
2025-07-31 22:12:33 296人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
政策中規(guī)定當(dāng)期計提加計抵減額公式中的“當(dāng)期”可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)納稅申報表主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”：填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，理解為“當(dāng)期發(fā)生的”可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，是本期發(fā)生增加的金額。不用考慮以前期抵扣的在當(dāng)月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。另外，留抵稅額，是之前已經(jīng)計提了加計抵減額，在本期就不能再重復(fù)計提了。所以“當(dāng)期”可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不加留抵稅額也不減留抵稅額，不予考慮即可。
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