當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)> 財(cái)會(huì)答疑> 實(shí)操就業(yè) > 稅務(wù)晉升 > 答疑詳情

前多年連續(xù)虧損，如何理解并處理企業(yè)財(cái)務(wù)狀況？

前5年虧損200萬(wàn)，前4年虧300萬(wàn)，前3年虧500萬(wàn)，前兩年虧500萬(wàn)，前一年虧500萬(wàn)，2024年納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為30萬(wàn)，請(qǐng)老師將數(shù)字填在“企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”，就是完整的，這張表中含有上面數(shù)據(jù)的，跟申報(bào)時(shí)一樣的，能不能截圖給我看看，謝謝！

企業(yè)所得稅匯算清繳測(cè)算 2025-04-15 11:06:03

問(wèn)題來(lái)源：

2.無(wú)票支出解決思路

（1）巧用收款憑證

第九條企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對(duì)方為依法無(wú)需辦理稅務(wù)登記的單位（國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販）或者從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱(chēng)、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售額不超過(guò)增值稅相關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)

（2）巧用分割單

>>企業(yè)與其他企業(yè)（包括關(guān)聯(lián)企業(yè)）、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降模瑧?yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)?，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開(kāi)具的分割單作為稅前扣除憑證。

>>企業(yè)與其他企業(yè)、個(gè)人在境內(nèi)共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降模髽I(yè)以發(fā)票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開(kāi)具的分割單作為稅前扣除憑證。

例如：Ａ、Ｂ、C三家企業(yè)共同聘請(qǐng)講師D對(duì)公司員工進(jìn)行培訓(xùn)，由Ａ企業(yè)代表三家企業(yè)與D簽訂相關(guān)協(xié)議，并獲取增值稅發(fā)票。此時(shí)Ａ、Ｂ、C三家企業(yè)屬于共同接受應(yīng)稅勞務(wù)行為，可以采用分割單的形式對(duì)培訓(xùn)服務(wù)費(fèi)用進(jìn)行分割入賬處理，其中，Ａ企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，而Ｂ、C企業(yè)以分割單作為稅前扣除憑證。

>>企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)?、冷氣、暖氣、通訊線(xiàn)路、有線(xiàn)電視、網(wǎng)絡(luò)等費(fèi)用，出租方作為應(yīng)稅項(xiàng)目開(kāi)具發(fā)票的，企業(yè)以發(fā)票作為稅前扣除憑證；出租方采取分?jǐn)偡绞降模髽I(yè)以出租方開(kāi)具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證?！　　　　　　　　　　?