企業(yè)像個人借款利息不到500
不然企業(yè)向個人借款利息不到500，可以按照收款憑證來抵扣，那這樣個人的稅是由他自己交嗎？企業(yè)不用代扣代繳嗎
問題來源：
3.向個人借款
（1）向其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除；同時其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：金融企業(yè)為5：1；其他企業(yè)為2：1，超過部分不得扣除。
（2）企業(yè)向沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，同時符合以下條件的利息支出，在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得扣除。
①企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為；
②企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。
（3）企業(yè)向個人借款賬務(wù)處理
①企業(yè)向個人借款時
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款－個人
②企業(yè)向個人還款時
借：其他應(yīng)付款－個人
貸：銀行存款
③企業(yè)向借款人支付利息時，需要代扣代繳個人所得稅：
ａ.借：財務(wù)費用
貸：銀行存款
應(yīng)交稅費－應(yīng)交個人所得稅
ｂ.借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
提醒企業(yè)向個人的借款，一般計入“其他應(yīng)付款”，“短期借款”和“長期借款”主要是指企業(yè)向金融機構(gòu)融資才用到的科目。
4.向金融機構(gòu)借款
（1）不受利率制約，不受債資比制約，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)，取得發(fā)票可稅前扣除！
（2）需按借款金額的萬分之零點五申報繳納印花稅。
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AI智能答疑老師
2025-05-08 11:59:09 265人瀏覽
您好，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)向個人支付借款利息時，無論金額是否超過500元，都需要履行代扣代繳個人所得稅的義務(wù)。即使利息金額較小，也不能僅憑收款憑證稅前扣除，必須取得稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票作為合法憑證。這里的“小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)”收款憑證僅適用于個人從事經(jīng)營活動的勞務(wù)報酬等情形，而利息屬于“利息、股息、紅利所得”，不適用該政策。因此，企業(yè)必須按規(guī)定代扣代繳20%的個人所得稅，并在支付時完成申報繳納。
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