利潤分配-未分配利潤借方對沖是減利還是增利？

老師用利潤分配-未分配利潤對沖在借方不是表示減少利潤嗎？但實際不應該是增加利潤嗎？

跨年發(fā)票涉稅處理案例及原理把控 2025-01-21 22:22:17

問題來源：

情形2：成本費用所屬年度未記賬

成本費用所屬年度未進行賬務處理，此時需按差錯更正進行財稅處理。

案例

　垚睿公司20×4年1月份發(fā)現(xiàn)漏記了20×3年12月份辦公室人員工資50萬，如何財稅處理？假設不考慮小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

【會計處理】

借：以前年度損益調(diào)整－管理費用 50

貸：應付職工薪酬 50

借：應交稅費－應交企業(yè)所得稅 12.5

貸：以前年度損益調(diào)整－所得稅費 12.5

借：利潤分配－未分配利潤 37.5

貸：以前年度損益調(diào)整 37.5

備注：“以前年度損益調(diào)整”不需要設置明細科目，此處會計處理中設置二級科目，是為了便于理解。

查看完整問題

鄭老師

2025-01-22 08:16:01 497人瀏覽

你想想，是漏記了2023年的工資50萬，補記到23年，是不是應該減少利潤20萬？

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