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增值稅發(fā)票缺失時(shí)為何仍需做增值稅分錄及如何確定稅率點(diǎn)數(shù)

這里沒看到增值稅發(fā)票，為什么要做增值稅分錄，怎么判斷是幾個(gè)點(diǎn)的稅

其他知識(shí)點(diǎn) 2023-08-15 10:49:37

問題來源：

案例32　河北銘山房地產(chǎn)開發(fā)有限公司銷售寫字樓一套房屋價(jià)款2 180 000元，收取預(yù)收款1 090 000元

分錄：　

借：銀行存款－農(nóng)行　　　　　　　　　　　  1 090 000　　　

　　貸：預(yù)收賬款－諾爾寫字樓－2302號(hào)　　　1 090 000

借：應(yīng)交稅費(fèi)－預(yù)交增值稅　　　　　　　　　    30 000

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　30 000

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鄒老師

2023-08-15 11:11:19 1680人瀏覽

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)）第十二條規(guī)定，一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期向主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款。

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