7 月以后，納稅繳費(fèi)信用可以這樣修復(fù)！
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職場(chǎng)陪伴納稅繳費(fèi)信用就像企業(yè)的 “經(jīng)濟(jì)身份證”，A 級(jí)企業(yè)能享受發(fā)票領(lǐng)用、出口退稅等諸多便利，而 D 級(jí)企業(yè)則會(huì)面臨發(fā)票限量、融資受限等多重約束。2025 年 5 月，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《納稅繳費(fèi)信用管理辦法》(2025 年第 12 號(hào)公告)，明確自 7 月 1 日起實(shí)施全新的信用修復(fù)規(guī)則，進(jìn)一步擴(kuò)大修復(fù)范圍、簡(jiǎn)化流程。本文結(jié)合新規(guī)要點(diǎn)，為企業(yè)詳解信用修復(fù)的操作路徑與關(guān)鍵細(xì)節(jié)。
一、哪些情況能修復(fù)?修復(fù)范圍有明確界定
新規(guī)將納稅繳費(fèi)信用修復(fù)分為 “免申請(qǐng)自動(dòng)修復(fù)” 和 “申請(qǐng)修復(fù)” 兩類，覆蓋從輕微失信到嚴(yán)重失信的多種情形，企業(yè)可對(duì)照自查是否符合條件：
(一)免申請(qǐng)自動(dòng)修復(fù)：這些情形無需跑腿
針對(duì)非主觀故意的輕微失信行為，新規(guī)實(shí)現(xiàn) “糾正即修復(fù)”，無需企業(yè)主動(dòng)申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在年度評(píng)價(jià)時(shí)統(tǒng)一更新結(jié)果：
短期補(bǔ)辦類：未按法定期限辦理納稅申報(bào)、稅款繳納、資料備案等事項(xiàng)，且在 3 日內(nèi)完成補(bǔ)辦的，可按 100% 加分比例修復(fù)指標(biāo)分值。例如，企業(yè)因財(cái)務(wù)人員疏忽逾期 1 天未申報(bào)，發(fā)現(xiàn)后當(dāng)天完成補(bǔ)報(bào)，即可自動(dòng)恢復(fù)相應(yīng)分值。
非正常戶解除類：履行相關(guān)法律義務(wù)、依法解除非正常戶狀態(tài)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)直接重新評(píng)價(jià)信用級(jí)別，無需企業(yè)提交申請(qǐng)。
指標(biāo)未記入類：失信行為尚未記入納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)結(jié)果的，企業(yè)糾正后，稅務(wù)機(jī)關(guān)在年度評(píng)價(jià)時(shí)會(huì)自動(dòng)調(diào)整結(jié)果。
(二)申請(qǐng)修復(fù)：8 類情形需主動(dòng)申請(qǐng)，附修復(fù)條件
對(duì)于已記入評(píng)價(jià)結(jié)果的失信行為，企業(yè)需按規(guī)定提交申請(qǐng)，具體情形及要求如下：
失信情形分類 | 具體表現(xiàn) | 核心修復(fù)條件 |
一般程序失信 | 未按期限辦理申報(bào)、繳款、備案等，超 3 日補(bǔ)辦的 | 已完成補(bǔ)辦，提交修復(fù)申請(qǐng) |
D 級(jí)直接判級(jí)（稅款類） | 未按稅務(wù)處理結(jié)論繳足稅款、滯納金、罰款，被直接判 D 級(jí) | 處理結(jié)論期滿后 60 日內(nèi)足額繳納，未構(gòu)成犯罪 |
非正常戶關(guān)聯(lián)失信 | 因非正常戶狀態(tài)被扣分或降級(jí) | 已解除非正常戶，一個(gè)納稅年度內(nèi)僅可申請(qǐng) 1 次 |
破產(chǎn)重整企業(yè) | 進(jìn)入重整或和解程序，存在失信行為 | 已依法繳清稅費(fèi)、罰款，糾正失信行為，提供法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃 |
重大失信主體修復(fù) | 因重大稅收違法失信被直接判 D 級(jí) | 失信信息停止公布，申請(qǐng)前連續(xù) 12 個(gè)月無新增失信記錄 |
關(guān)聯(lián) D 級(jí)修復(fù) | 因 D 級(jí)企業(yè)直接責(zé)任人注冊(cè)經(jīng)營(yíng)被關(guān)聯(lián)判 D 級(jí) | 申請(qǐng)前連續(xù) 6 個(gè)月無新增失信記錄 |
其他直接判 D 修復(fù) | 因其他嚴(yán)重失信行為直接判 D 級(jí) | 已糾正失信行為，履行法律責(zé)任，連續(xù) 12 個(gè)月無新增失信記錄 |
保留 D 級(jí)修復(fù) | 上一年度判 D 級(jí)，本年度保留 D 級(jí) | 已糾正失信行為，連續(xù) 12 個(gè)月無新增失信記錄 |
值得注意的是，破產(chǎn)重整企業(yè)享有特殊政策：扣分指標(biāo)修復(fù)標(biāo)準(zhǔn)視同 “30 日內(nèi)糾正”，直接判 D 指標(biāo)修復(fù)不受 “連續(xù) 12 個(gè)月無新增失信” 限制，這為困境企業(yè)重塑信用提供了便利。
二、修復(fù)流程怎么走?線上線下都能辦
新規(guī)優(yōu)化了修復(fù)辦理渠道，企業(yè)可根據(jù)自身情況選擇線上或線下辦理，整個(gè)流程最長(zhǎng)不超過 15 個(gè)工作日。
(一)準(zhǔn)備階段：3 類材料必備
基礎(chǔ)材料：《納稅繳費(fèi)信用修復(fù)申請(qǐng)表》2 份(可從省稅務(wù)局網(wǎng)站下載或辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取)，需如實(shí)填寫失信行為類型、糾正情況及承諾內(nèi)容。
特殊材料：破產(chǎn)重整企業(yè)需額外提供人民法院批準(zhǔn)的重整計(jì)劃或認(rèn)可的和解協(xié)議復(fù)印件。
佐證材料：已補(bǔ)繳稅款的完稅證明、補(bǔ)報(bào)的申報(bào)表、解除非正常戶的通知書等，證明失信行為已糾正。
(二)辦理階段：2 種渠道任選
線上辦理(推薦)：登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入 “納稅信用” 模塊，選擇 “信用修復(fù)申請(qǐng)”，按提示上傳申請(qǐng)表及佐證材料，提交后可實(shí)時(shí)查詢辦理進(jìn)度。目前黑龍江、橫琴等地區(qū)已通過電子稅務(wù)局 “智能體檢報(bào)告” 精準(zhǔn)提示修復(fù)機(jī)會(huì)，企業(yè)可借助系統(tǒng)自查適配的修復(fù)事項(xiàng)。
線下辦理：攜帶材料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，提交申請(qǐng)后由窗口人員核對(duì)材料，符合條件的當(dāng)場(chǎng)受理，不符合的會(huì)一次性告知需補(bǔ)充的內(nèi)容。
(三)結(jié)果階段：修復(fù)后待遇及時(shí)享
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起 15 個(gè)工作日內(nèi)完成審核，修復(fù)完成后：
系統(tǒng)會(huì)更新企業(yè)納稅繳費(fèi)信用級(jí)別，企業(yè)可通過電子稅務(wù)局 “信用評(píng)價(jià)信息查詢” 功能查看結(jié)果。
修復(fù)后的信用級(jí)別即時(shí)適用相應(yīng)政策，例如 A 級(jí)企業(yè)可申請(qǐng)單次領(lǐng)取 3 個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，D 級(jí)企業(yè)修復(fù)后可解除發(fā)票限量控制。
政策來源于：北京稅務(wù)公眾號(hào)
說明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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