個(gè)人買票公司報(bào)銷，抬頭填個(gè)人還是公司？鐵路電子發(fā)票熱點(diǎn)問題看這里→

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉凱莉2025-09-23 11:19:32

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近期，一則鐵路出行的重磅消息引發(fā)熱議 —— 自 2025 年 10 月 1 日起，全國(guó)鐵路旅客運(yùn)輸領(lǐng)域?qū)⑷媸褂秒娮影l(fā)票，不再提供紙質(zhì)報(bào)銷憑證。日常工作中，不少人會(huì)遇到 “個(gè)人先墊付錢買火車票，之后找公司報(bào)銷” 的情況，可到了開鐵路電子發(fā)票環(huán)節(jié)就犯了難：發(fā)票抬頭該填個(gè)人名字，還是公司名稱?今天，就來給大家詳細(xì)講講。

個(gè)人買票公司報(bào)銷，發(fā)票抬頭到底填個(gè)人還是公司?

這是最讓大家糾結(jié)的問題，答案要分兩種情況看，千萬別搞混!

公司需要抵扣增值稅：如果你的公司是一般納稅人，且這張火車票是用于公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)(比如出差談項(xiàng)目、去外地考察)，想要用這張發(fā)票抵扣增值稅，那發(fā)票抬頭必須填公司全稱和統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。因?yàn)橹挥刑ь^為公司的增值稅電子普通發(fā)票，才能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證，要是填了個(gè)人名字，就無法抵扣，會(huì)給公司造成損失。

舉例來說，A 公司是一般納稅人，員工小李出差購(gòu)買了一張 500 元的火車票，若發(fā)票抬頭正確填寫為 A 公司，按照現(xiàn)行規(guī)定，A 公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額約為 41.28 元(500÷(1 + 9%)×9%);但如果小李誤將抬頭寫成自己的名字，A 公司就無法享受這筆進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，相當(dāng)于多支出了 41.28 元成本。

公司不需要抵扣增值稅：如果公司是小規(guī)模納稅人，或者這張火車票雖用于公務(wù)，但公司不涉及增值稅抵扣(比如有些公司報(bào)銷只需要核算成本，不抵扣稅款)，那發(fā)票抬頭填個(gè)人名字也可以。不過要注意，此時(shí)需要同時(shí)提供能證明 “公務(wù)用途” 的材料，比如出差申請(qǐng)單、行程單等，避免被認(rèn)定為個(gè)人消費(fèi)，影響報(bào)銷。

假設(shè) B 公司是小規(guī)模納稅人，員工小張因公司業(yè)務(wù)外出，火車票費(fèi)用為 300 元。小張開具發(fā)票時(shí)抬頭寫了自己的名字，在報(bào)銷時(shí)，他同時(shí)附上了經(jīng)公司審批的出差申請(qǐng)單以及詳細(xì)記錄行程的行程單，以此證明該費(fèi)用是因公產(chǎn)生，B 公司便可順利為小張報(bào)銷這筆費(fèi)用。

這里還要提醒大家：鐵路電子發(fā)票一旦開具，抬頭信息就無法修改了。所以在開票前，一定要先和公司財(cái)務(wù)確認(rèn)清楚 “是否需要抵扣”“抬頭該填什么”，避免開錯(cuò)后無法報(bào)銷，白跑一趟。如今紙質(zhì)報(bào)銷憑證即將全面停用，電子發(fā)票成為唯一報(bào)銷依據(jù)，這一步驟就更加關(guān)鍵了。

兒童票的發(fā)票抬頭怎么填?開票流程和成人票一樣嗎?

兒童票發(fā)票抬頭的填寫規(guī)則和成人票一樣：需要抵扣增值稅就填公司，不需要就填個(gè)人(需附公務(wù)證明)。

開票時(shí)，在 12306 訂單里找到兒童票訂單，按照正常流程填寫抬頭信息即可，和成人票開票步驟沒有區(qū)別。比如，王女士帶著孩子出差，若公司需要抵扣增值稅，在為孩子購(gòu)買兒童票后開具電子發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭就要填公司名稱和統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;若公司無需抵扣增值稅，抬頭填孩子的名字，同時(shí)準(zhǔn)備好出差相關(guān)證明材料就行。

總結(jié)一下，電子發(fā)票抬頭填寫的關(guān)鍵要點(diǎn)

抬頭填寫看 “抵扣需求”：公司要抵扣增值稅，就填公司全稱 + 統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;不抵扣，填個(gè)人名字 + 附公務(wù)證明(如出差申請(qǐng)單)。

開票前確認(rèn)清楚：務(wù)必在開具鐵路電子發(fā)票前，和公司財(cái)務(wù)溝通好，明確發(fā)票抬頭的填寫要求，避免出錯(cuò)。

保留輔助材料：若發(fā)票抬頭填個(gè)人，一定要留存好能證明是公司業(yè)務(wù)支出的相關(guān)材料，方便報(bào)銷。

政策來源于：北京稅務(wù)公眾號(hào)

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