2025年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試案例分析9月27日

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓藝2025-09-27 09:08:11

2026年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試正在進(jìn)行，想要在考試中考取一個(gè)滿意的成績，要在備考階段認(rèn)真復(fù)習(xí)。不斷前行，不斷超越自己，你將發(fā)現(xiàn)更廣闊的可能性。下面是高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)每日一練練習(xí)題，一起做練習(xí)吧！

【案例分析題】

甲公司為一家以復(fù)合材料研發(fā)、生產(chǎn)和銷售為主業(yè)的集團(tuán)企業(yè)，于2018年在上海證券交易所上市。2019年初，甲公司決定根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等有關(guān)規(guī)定，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化，并據(jù)此制定了2019年度內(nèi)部控制體系優(yōu)化實(shí)施方案。該方案部分要點(diǎn)如下：

（1）強(qiáng)化自我評(píng)價(jià)。授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門具體實(shí)施公司內(nèi)部控制有效性的年度自我評(píng)價(jià)工作，評(píng)價(jià)范圍包括集團(tuán)總部（及分公司）、子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)；評(píng)價(jià)報(bào)告按規(guī)定的權(quán)限和程序逐層審批并由董事會(huì)最終審定后對(duì)外披露。

（2）加強(qiáng)外部審計(jì)。委托為公司提供年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的A會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施年度內(nèi)部控制審計(jì)工作。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所在實(shí)施審計(jì)工作過程中可結(jié)合實(shí)際情況適當(dāng)利用公司自我評(píng)價(jià)工作的成果，并應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計(jì)意見。

假定不考慮其他因素。

要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，針對(duì)資料（1）和（2），分別指出其中是否存在不當(dāng)之處，如存在不當(dāng)之處，說明理由。

高級(jí)會(huì)計(jì)師案例分析