2025年高級會計師考試案例分析9月23日
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【案例分析題】
甲公司在2025年初召開內(nèi)部控制體系建設(shè)專題會議，部署實施企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)。在專題會議上，相關(guān)人員發(fā)言要點摘錄如下：
（1）總經(jīng)理：董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責，對內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題作出決策。經(jīng)理層負責組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行，確定公司最大風險承受度。公司設(shè)置內(nèi)部控制部門，負責制定內(nèi)部控制手冊并經(jīng)批準后組織落實。
（2）財務(wù)部經(jīng)理：為確保公司內(nèi)部控制體系建設(shè)工作順利開展，建議成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，由董事長任組長，總經(jīng)理擔任副組長，管理層其他成員任組員，授權(quán)財務(wù)部負責內(nèi)部控制建立的全部工作。
假定不考慮其他因素。
要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，指出相關(guān)人員的發(fā)言是否存在不當之處，如存在不當之處，簡要說明理由。
【正確答案】
（1）存在不當之處。
理由：應(yīng)由董事會確定公司最大風險承受度。
（2）存在不當之處。
理由：內(nèi)部控制建設(shè)作為一項系統(tǒng)工程，需要企業(yè)董事會、審計委員會、監(jiān)事會、經(jīng)理層及內(nèi)部各職能部門共同參與并承擔相應(yīng)職責，而非僅僅一個財務(wù)部就能完成此項工作。
說明：以上內(nèi)容選自東奧名師授課題庫。本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)參考，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載。祝愿大家都能在高級會計師考試中考取一個滿意的成績。
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