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不明白為什么公允價(jià)值變動(dòng)的400要調(diào)減當(dāng)期所得稅，

老師，不明白為什么公允價(jià)值變動(dòng)的400要調(diào)減當(dāng)期所得稅，請(qǐng)幫忙解釋一下，謝謝

其他知識(shí)點(diǎn) 2020-09-01 13:41:57

問(wèn)題來(lái)源：

 

第六章　投資性房地產(chǎn)

 

1.投資性房地產(chǎn)的范圍（租賃、產(chǎn)權(quán)、計(jì)劃出租、閑置土地、輔助服務(wù)、自用房地產(chǎn)、作為存貨、能否單獨(dú)計(jì)量）

2.賬務(wù)處理

【特別提示】

投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，通常應(yīng)當(dāng)采用成本模式，只有滿足特定條件的情況下才可以采用公允價(jià)值模式。

但是，同一企業(yè)只能采用一種模式對(duì)所有投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不得同時(shí)采用兩種計(jì)量模式。

（1）基本賬務(wù)處理（增加時(shí)、租金、結(jié)轉(zhuǎn)成本、公允價(jià)值變動(dòng)、減值、資本化支出、費(fèi)用化支出）（公允價(jià)值的2個(gè)條件）（3個(gè)允許、3個(gè)不允許）

【手寫(xiě)板】

 



 

（2）投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的變更

【手寫(xiě)板】

 

 

【特別提示】

考慮所得稅的影響時(shí)，會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。

（3）投資性房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)換：成本模式、公允價(jià)值模式（投轉(zhuǎn)非、非轉(zhuǎn)投）

【手寫(xiě)板】

 

 

 

【特別提示】

 

 

（4）投資性房地產(chǎn)的處置（出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等）

①成本模式：確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本

②公允價(jià)值模式： 確認(rèn)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本（公允價(jià)值變動(dòng)損益、其他綜合收益）

查看完整問(wèn)題

劉老師

2020-09-01 14:24:12 1762人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

會(huì)計(jì)新增利潤(rùn)， 稅法角度不認(rèn)可這個(gè)市價(jià)變動(dòng)金額，不按照市價(jià)變動(dòng)金額交稅， 應(yīng)納稅所得額-400 ，將新增利潤(rùn)減去，不用交稅。 

明天的你會(huì)感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！
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