【2021考季】某生產(chǎn)企業(yè)2020年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，當(dāng)年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元（未形成無(wú)形資產(chǎn)）。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
正確答案：
企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（500-50×75%）×25%=115.63（萬(wàn)元）。
特別項(xiàng)目稅收優(yōu)惠
知識(shí)點(diǎn)出處
第七章 企業(yè)所得稅法律制度
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
2021年考試教材第352頁(yè)
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