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自發(fā)性臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債分別包含哪些內(nèi)容

現(xiàn)值指數(shù) 2025-09-05 15:43:21

問(wèn)題來(lái)源：

例題·計(jì)算分析題
　甲公司是一家上市公司，計(jì)劃投資建一條新生產(chǎn)線，資料如下：
①生產(chǎn)線于2025年初開始建設(shè)，建設(shè)期為1年，建設(shè)資金于2025年初一次性投入，總額為36000萬(wàn)元。
②生產(chǎn)線預(yù)計(jì)于2025年末建成并投產(chǎn)，投產(chǎn)時(shí)需墊支營(yíng)運(yùn)資金800萬(wàn)元，在項(xiàng)目期滿時(shí)一次性收回。新生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為2000萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊，與稅法保持一致，在使用壽命內(nèi)每年可實(shí)現(xiàn)稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)5000萬(wàn)元，除折舊費(fèi)外不存在其他非付現(xiàn)成本。
③對(duì)于新建生產(chǎn)線公司要求的最低收益率為10%。有關(guān)貨幣時(shí)間價(jià)值系數(shù)如下：（P/F，10%，1）=0.9091，（P/F，10%，2）=0.8264，（P/F，10%，8）=0.4665，（P/F，10%，9）=0.4241，（P/A，10%，1）=0.9091，（P/A，10%，2）=1.7355，（P/A，10%，8）=5.3349，（P/A，10%，9）=5.7590。
要求：
（1）計(jì)算該生產(chǎn)線的現(xiàn)金凈流量NCF0、NCF1、NCF2、NCF9。
（2）計(jì)算該生產(chǎn)線投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值。
（3）計(jì)算該生產(chǎn)線投資項(xiàng)目的年金凈流量。
（4）計(jì)算該生產(chǎn)線投資項(xiàng)目的現(xiàn)值指數(shù)。

【答案】

（1）年折舊額=（36000-2000）/8=4250（萬(wàn)元）
NCF0=-36000萬(wàn)元
NCF1=-800萬(wàn)元
NCF2=5000+4250=9250（萬(wàn)元）
NCF9=9250+800+2000=12050（萬(wàn)元）
（2）凈現(xiàn)值=-36000-800×（P/F，10%，1）+9250×（P/A，10%，8）×（P/F，10%，1）+2800×（P/F，10%，9）=-36000-800×0.9091+9250×5.3349×0.9091+2800×0.4241=9322.31（萬(wàn)元）
（3）年金凈流量=9322.31/（P/A，10%，9）= 9322.31/5.7590=1618.74（萬(wàn)元）
（4）現(xiàn)值指數(shù)=（9250×5.3349×0.9091+2800×0.4241）÷（36000+800×0.9091）=1.25

或：=1+9322.31÷（36000+800×0.9091）=1.25。

查看完整問(wèn)題

孔老師

2025-09-05 16:31:55 435人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

臨時(shí)性負(fù)債一般常見(jiàn)的是短期借款、交易性金融負(fù)債。

自發(fā)性負(fù)債，又稱為經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債，是指直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)中的負(fù)債，如商業(yè)信用籌資和日常運(yùn)營(yíng)中產(chǎn)生的其他應(yīng)付款，以及應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費(fèi)等，

苦盡甘來(lái)終是甘，山河星月皆賀禮，加油，預(yù)祝您順利通關(guān)！
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