如何判斷計(jì)稅基礎(chǔ)是否為0？
計(jì)稅基礎(chǔ)為0，代表是在未來(lái)可以抵扣
計(jì)稅基礎(chǔ)不是0，代表沒(méi)有未來(lái)
問(wèn)題來(lái)源：
下列各項(xiàng)負(fù)債中，其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的有（ ）。（★★）
正確答案：A,C
答案分析：
選項(xiàng)A和C，稅法允許在以后實(shí)際發(fā)生時(shí)稅前扣除，即其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額=0；選項(xiàng)B，不影響損益，計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等；選項(xiàng)D，無(wú)論是否支付，稅法均不允許稅前扣除，即其計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間可以稅前扣除的金額0=賬面價(jià)值。
關(guān)鍵詞：“負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)可予稅前扣除的金額”。
選項(xiàng)A，因合同違約確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，即賬面價(jià)值在未來(lái)期間全部可以稅前扣除，所以負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0；
選項(xiàng)B，從銀行取得的短期借款，不會(huì)影響到損益，未來(lái)可予稅前扣除的金額為0，即負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是相等的；
選項(xiàng)C，因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，即賬面價(jià)值在未來(lái)期間全部可以稅前扣除，所以負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0；
選項(xiàng)D，因違反稅法規(guī)定尚未繳納的滯納金，稅法規(guī)定不允許稅前扣除，即未來(lái)可予稅前扣除的金額為0，所以計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值。
趙老師
2020-08-14 14:05:58 7481人瀏覽
是的 ， 負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值 -未來(lái)可以抵扣金額， 若計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)0 ，說(shuō)明未來(lái)可以抵扣金額和賬面價(jià)值金額一樣，
就是這個(gè)事項(xiàng)是以后可以抵扣這個(gè)相同金額 。
計(jì)稅基礎(chǔ)不是0，未來(lái)可以抵扣的金額小于負(fù)債賬面價(jià)值或者為0
明天的你會(huì)感激現(xiàn)在拼命的自己，加油！相關(guān)答疑
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