問題來源：
（1）根據(jù)資料一，分別計(jì)算甲公司2×16年至2×20年各年A設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊，并填寫完成下列表格。
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項(xiàng)目 |
2×16年 12月31日 |
2×17年 12月31日 |
2×18年 12月31日 |
2×19年 12月31日 |
2x20年 12月31日 |
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賬面價(jià)值 |
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計(jì)稅基礎(chǔ) |
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暫時(shí)性差異 |
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魯老師
2020-11-01 11:07:28 10926人瀏覽
用轉(zhuǎn)回暫時(shí)性差異年份的稅率，所以要分不同年份處理；
看表格
2016年的可抵扣暫時(shí)性差異余額是400，這個(gè)400要在未來期間轉(zhuǎn)回，而未來期間涉及到2個(gè)稅率，一個(gè)是12.5%，一個(gè)是25%，所以在對(duì)這400的可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的時(shí)候也要分2部分，一部分乘以12.5%，一部分乘以25%，看表格的最后一行的2019年和2020年的數(shù)字是從600到400,400到0；
說明遞延所得稅資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回，說明這200是在2019年轉(zhuǎn)回的，所以這200用的稅率是12.5%，而一共的可抵扣暫時(shí)性差異是400其中2020年轉(zhuǎn)回200的部分對(duì)應(yīng)12.5%，剩下的差異200應(yīng)該是乘以25%，所以
2016年固定資產(chǎn)賬面價(jià)值2000萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)2400萬元，可抵扣暫時(shí)性差異余額400萬元（2400-2000），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=200×12.5%+200×25%=75（萬元）；
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