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超標(biāo)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅會(huì)差異是什么？

超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是不是產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異嗎？超過的，不是應(yīng)該是應(yīng)納稅差異嗎？請(qǐng)老師解釋一下，謝謝

應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 2020-08-12 18:16:20

問題來源：

下列各項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有（　?。?。


A、賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)
B、賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的負(fù)債
C、超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
D、按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損

正確答案：A,B

答案分析：

資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，選項(xiàng)A和B正確；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在發(fā)生時(shí)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)入當(dāng)期損益，不形成資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)，但按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，兩者之間的差額形成可抵扣暫時(shí)性差異，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；以前年度的未彌補(bǔ)虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除，形成可抵扣暫時(shí)性差異，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

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王老師

2020-08-12 19:07:30 5876人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是不是產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異嗎？答：不是的，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的會(huì)計(jì)與稅法處理一致，沒有差異的。

超過的，不是應(yīng)該是應(yīng)納稅差異嗎？答：超標(biāo)的部分在未來可以稅前扣除，不是未來交稅，所以產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異。不是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。


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