納稅人如何同時(shí)申請(qǐng)?jiān)隽颗c存量留抵退稅？
老師可以舉個(gè)關(guān)于納稅人同時(shí)申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕惡痛媪苛舻滞硕惖睦訂?？比?019年3月31日的留抵稅額是10萬，2024年4月期末留抵稅額是52萬，其他條件均滿足增量留抵退和存量留抵退稅稅條件。那么企業(yè)的存量留抵退稅是多少?增量留抵退稅是多少?可以在5月份納稅申報(bào)期申請(qǐng)的留抵退稅是多少呢？
喬老師
2025-04-05 19:38:04 456人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
納稅人獲得一次性存量留抵退稅前：
①增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與 2019 年 3 月
31 日相比新增加的留抵稅額。 ②存量留抵稅額為 2019 年 3 月 31 日期末留抵稅額與
當(dāng)期期末留抵稅額的“孰小者” 。
納稅人獲得一次性存量留抵退稅后， ①存量留抵稅額為零。 ②增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。
（1）如果您的舉例中納稅人之前未申請(qǐng)過一次性存量留抵退稅，那么5月申報(bào)期申請(qǐng)退稅時(shí)，增量留抵稅額=52-10=42萬；存量留抵稅額=10萬元。
一共可以申請(qǐng)退稅的金額=（42+10）×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%
（2）如果您的舉例中納稅人之前申請(qǐng)過一次性存量留抵退稅，那么5月申報(bào)期申請(qǐng)退稅時(shí)，增量留抵稅額=52萬；存量留抵稅額=0萬元。
一共可以申請(qǐng)退稅的金額=（42+10）×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
相關(guān)答疑
-
2025-09-17
-
2025-09-16
-
2025-03-31
-
2023-12-15
-
2023-01-06
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)