問題來源：
2.增加了增值稅期末留抵稅額退稅政策。
例題1·多選題
A.該納稅人的存量留抵稅額為25萬元
B.該納稅人的存量留抵稅額為20萬元
C.該納稅人在4月份獲得存量留抵退稅后，存量留抵稅額為5萬元
D.該納稅人在4月份獲得存量留抵退稅后，存量留抵稅額為0
【答案】BD
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劉老師
2023-12-15 19:48:21 588人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
存量留抵稅額的判斷：
（1）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當期期末留抵稅額大于或等于2019 年3 月31 日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2019 年3月31 日期末留抵稅額；當期期末留抵稅額小于2019 年3 月31 日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當期期末留抵稅額。
（2）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。
本題：納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，2019年3月31日的期末留抵稅額為25萬元，2022年4月當期期末留抵稅額為20萬元，20萬元小于25萬元，所以該納稅人的存量留抵稅額為20萬元。
納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，因為存量的留抵稅額20萬元都退稅了，所以退稅后的存量留抵稅額為零。
本題選擇BD兩個選項。
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