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中冊(cè)421頁大題2的第9小題？

計(jì)算營(yíng)業(yè)收入是86000+450-1300，請(qǐng)問為什么要減1300？1300是業(yè)務(wù)1和業(yè)務(wù)二中藥品成本300和1000嗎？如果是的話，算收入，為什么要減去成本呢？

企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn) 2023-08-02 15:38:46

問題來源：

（9）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
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劉老師

2023-08-03 10:21:46 568人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

1、因?yàn)?1月份采用預(yù)收款方式銷售藥品，該藥品成本1000萬元，市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)格1300萬元；協(xié)議約定的發(fā)貨時(shí)間為2023年1月，截至2022年底未發(fā)貨。甲企業(yè)收到預(yù)收款即確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本。

在會(huì)計(jì)上采用預(yù)收款方式銷售貨物的，按照發(fā)貨的時(shí)間確認(rèn)收入，本題是在2023年1月發(fā)貨的，所以應(yīng)該在2023年1月確認(rèn)為收入，但是本題錯(cuò)誤的在2022年底確認(rèn)為收入了，故收入確認(rèn)多了，要減少銷售（營(yíng)業(yè)）收入。故要減去1300啦。

2、不是的，是業(yè)務(wù)（2）市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)格1300萬元。所以減去的不是成本，是收入哈。



每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！

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