問題來源：
（1）業(yè)務(wù)（1）應(yīng)調(diào)整的會計利潤。
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喬老師
2023-07-09 15:42:06 1179人瀏覽
勤奮刻苦的同學(xué)，您好：
增值稅進項稅額抵扣，與會計上記賬不記賬，沒有直接關(guān)系。
企業(yè)接受捐贈的貨物，進項稅額可以抵扣的會計分錄：
借：原材料/庫存商品等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）
貸：營業(yè)外收入
企業(yè)接受捐贈的貨物，進項稅額不可以抵扣的會計分錄：
借：原材料/庫存商品等（含稅價）
貸：營業(yè)外收入
即受贈企業(yè)取得的進項稅額無論是否可以抵扣，都是價稅合計金額計入營業(yè)外收入科目，所以企業(yè)接受捐贈，確認營業(yè)外收入時，對應(yīng)的增值稅稅額需要核算在內(nèi)。
本題說未記賬，說明營業(yè)外收入少記了，故，接受捐贈，影響利潤的金額是（價稅合計金額）=20+2.6=22.6
本題說“但相關(guān)進項稅已抵扣”，意思是之后補繳增值稅的話，不能再減去這部分進項稅額了，因為已經(jīng)抵扣過了。
進項稅額已抵扣，稅法上是可以的，沒有錯，不需要調(diào)整。
給您一個愛的鼓勵，加油~
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