企業(yè)對(duì)外公益性捐贈(zèng)自產(chǎn)產(chǎn)品納稅調(diào)整方法
問(wèn)題來(lái)源：
孫老師
2023-07-17 06:24:57 5956人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
此時(shí)需要 3步驟調(diào)整。
第一步是稅法上的視同銷(xiāo)售收入與視同銷(xiāo)售成本，也就是視同銷(xiāo)售所得=100-80=20，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)所得。所以納稅調(diào)增20萬(wàn)元。
第二步針對(duì)納稅申報(bào)表上稅法的捐贈(zèng)支出為100*1.13=113（萬(wàn)元），會(huì)計(jì)上在會(huì)計(jì)賬面是為營(yíng)業(yè)外支出=80+100*0.13=93（萬(wàn)元），這樣稅會(huì)就產(chǎn)生了差異，進(jìn)行調(diào)整。稅法上可以多扣除20萬(wàn)元。納稅調(diào)減20萬(wàn)元。
第三步是限額抵減，公益性捐贈(zèng)，稅法當(dāng)期只能扣會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，限額=900*0.12=108（萬(wàn)元），稅法上扣除113萬(wàn)元， 超過(guò)限額的部分113-108=5（萬(wàn)元）要調(diào)增應(yīng)納稅所得額，
合計(jì)納稅調(diào)增20-20+5=5（萬(wàn)元）。
每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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