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為什么這里五十萬是含稅金額

除非題目明說，不然實(shí)在無法分辨題目中的金額是含稅還是不含稅，凌亂了

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 2025-06-08 12:45:21

問題來源：

（10）分別計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)扣繳境外股東的增值稅、企業(yè)所得稅。
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喬老師

2025-06-08 15:24:46 953人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

這里50萬元被視為含稅金額，是因?yàn)楦鶕?jù)考試慣例，當(dāng)境內(nèi)企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)等費(fèi)用時(shí)，若題目未明確說明“不含稅價(jià)”，通常默認(rèn)支付金額為含稅價(jià)款。這是因?yàn)樵趯?shí)際交易中，交易金額通常是價(jià)稅合計(jì)金額。因此，題目中支付的50萬元技術(shù)使用費(fèi)需要先進(jìn)行價(jià)稅分離【除以（1+6%）】，再計(jì)算增值稅和企業(yè)所得稅扣繳金額。這種處理符合稅法實(shí)務(wù)慣例，尤其在考題中若無特殊說明，默認(rèn)按含稅處理。

另外，給您總結(jié)一下其他規(guī)律：

通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是含稅的：

（1）商業(yè)企業(yè)零售價(jià)為含稅價(jià)；

（2）價(jià)外費(fèi)用一般為含增值稅收入；

（3）需要并入銷售額一并納稅的包裝物押金為含增值稅收入；

（4）除以下不含稅的情況外的其他沒有明確說明不含稅的情況。

通常情況下，我們認(rèn)為以下情況是不含稅的：

（1）題中明確說明是不含稅的；

（2）增值稅專用發(fā)票上注明的金額；

（3）機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的金額；

（4）海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上面的金額；

（5）代扣代繳稅款的完稅憑證上面的金額；

（6）按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物的成本。

您再理解一下哦，如仍有疑問，歡迎您隨時(shí)提問~~


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