技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得如何計(jì)稅？600萬是否單獨(dú)算稅？
老師，我不太明白最后一問，技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬不是應(yīng)該包含在利潤(rùn)總額中了嗎？這部分單獨(dú)計(jì)算所得稅，那不是應(yīng)該在利潤(rùn)總額中將600萬扣掉嗎？
問題來源：
（10）計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。
查看完整問題
于老師
2025-05-29 17:39:58 583人瀏覽
哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：
您提到的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得600萬元確實(shí)已經(jīng)包含在企業(yè)利潤(rùn)總額中了。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，需要將這部分單獨(dú)拿出來處理，并且題目的答案也已經(jīng)單獨(dú)處理的。
因?yàn)榧夹g(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬元的部分只能享受減半按25%稅率計(jì)稅，而不能疊加高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率優(yōu)惠。因此，需要從總應(yīng)納稅所得額（760.42萬元）中扣除這部分的差額（600-500=100萬元），確保超額部分單獨(dú)計(jì)稅。剩下的710.42萬元仍按15%稅率計(jì)算，而超出的100萬元?jiǎng)t按50%減半后的25%計(jì)稅。這樣處理既符合稅法規(guī)定，又保證了企業(yè)選擇最優(yōu)計(jì)稅方式。
您再理解一下~
每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！有幫助(5)
答案有問題？
相關(guān)答疑
-
2024-07-26
-
2024-07-22
-
2023-08-12
-
2022-04-02
-
2020-09-01
您可能感興趣的CPA試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)