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廣宣費納稅調(diào)減如何操作？

1、可扣除的限額是1512萬元，實際發(fā)生了1505萬元，就意味著還有7萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度可以扣，廣告費都全額可扣除了，為什么還要調(diào)減7萬元？不是結(jié)轉(zhuǎn)7萬元待抵扣嗎？所以是不是根本不存在調(diào)整納稅增減項？

2、關(guān)于廣宣費的結(jié)轉(zhuǎn)，是不是不用像公益捐贈那樣，必須先結(jié)轉(zhuǎn)以前年度尚未抵扣的，是不是算出限額后，也可以先直接用這個限額扣這個年度的廣宣費，如果還有結(jié)余正差的，在抵扣以前年度的？最后還不能抵扣完的繼續(xù)在以后納稅年度中無限次結(jié)轉(zhuǎn)？

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算 2020-08-20 01:08:42

問題來源：

（4）計算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

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孫老師

2020-08-20 19:03:16 8181人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

1.因為廣告費的扣除要先扣除當年發(fā)生的，再扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的金額。當年發(fā)生1505萬元的廣告費，在限額以內(nèi)，所以可以扣除，會計上是計入管理費用或者銷售費用扣除的，也就是這部分的廣告費沒有稅會差異，不用納稅調(diào)整?？鄢?505萬元之后還有7萬元可以扣除，所以上年結(jié)轉(zhuǎn)的15萬元只能在今年扣除7萬元，剩下的8萬元要繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。會計上這7萬元是在去年扣除的，稅法允許在今年扣除，所以要納稅調(diào)減7萬元。針對廣告費支出一共納稅調(diào)減7萬元，8萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

2.廣宣費不同于公益性捐贈，并不是先扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)部分。是的，有結(jié)余正差抵扣以前年度。最后還不能抵扣完的繼續(xù)在以后納稅年度中結(jié)轉(zhuǎn)，沒有年限限制。

每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！

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