為何計(jì)算可抵扣消費(fèi)稅時(shí)要減去16*0.1這部分？
問(wèn)題來(lái)源：
（4）說(shuō)明甲廠對(duì)異?？鄱悜{證應(yīng)如何處理，并計(jì)算當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅。
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王老師
2024-07-10 16:17:43 414人瀏覽
甲廠取得列入異?？鄱悜{證范圍的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理；并沖減當(dāng)月允許抵扣的消費(fèi)稅稅款，當(dāng)月不足沖減的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳稅款。
因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)通知甲廠，之前購(gòu)買的高爾夫球桿握把的增值稅專用發(fā)票是異?？鄱悜{證，且該發(fā)票已經(jīng)進(jìn)行了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的全額抵扣。所以，甲廠需要對(duì)已經(jīng)抵扣的稅額進(jìn)行處理。這里的16×0.1代表的是之前已經(jīng)抵扣的消費(fèi)稅，因此需要從當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅中減去這部分，也就是沖減當(dāng)月允許抵扣的消費(fèi)稅稅款。
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