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廣義的利息費(fèi)用和傳統(tǒng)報(bào)表下的分別是什么，有什么差別呢

管理用現(xiàn)金流量表 2025-03-21 16:13:07

問(wèn)題來(lái)源：

2.現(xiàn)金流量的確定
（1）剩余流量法（從實(shí)體現(xiàn)金流量的來(lái)源分析）
鏈接
教材第七章:企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的概念：實(shí)體現(xiàn)金流量是企業(yè)全部現(xiàn)金流入扣除成本費(fèi)用和必要的投資后的剩余部分，它是企業(yè)一定期間可以提供給所有投資人（包括股權(quán)投資人和債權(quán)投資人）的稅后現(xiàn)金流量。
理解
付現(xiàn)成本與非付現(xiàn)成本的區(qū)別
2.現(xiàn)金流量的確定
（1）剩余流量法（從實(shí)體現(xiàn)金流量的來(lái)源分析）
其中：資本支出=凈經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷
手寫板
稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)：息稅前利潤(rùn)×（1-T）；凈利潤(rùn)+利息×（1-T）（注：此處的息稅前利潤(rùn)為使用廣義利息費(fèi)用計(jì)算的，不是傳統(tǒng)報(bào)表下的息稅前利潤(rùn)）
折舊與攤銷：已知的本期計(jì)提的數(shù)
經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加：本年-上年
理解
（1）如果實(shí)體現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)，企業(yè)需要籌集現(xiàn)金，其來(lái)源有：
①出售金融資產(chǎn)；②借入新的負(fù)債；③發(fā)行新的股份。
（2）如果實(shí)體現(xiàn)金流量是正數(shù)，它有5種使用途徑：
①向債權(quán)人支付利息（注意，對(duì)企業(yè)而言，利息凈現(xiàn)金流出是稅后利息費(fèi)用）；②向債權(quán)人償還負(fù)債本金，清償部分負(fù)債；③向股東支付股利；④從股東處回購(gòu)股票；⑤購(gòu)買金融資產(chǎn)。
查看完整問(wèn)題

李老師

2025-03-22 13:21:07 287人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

傳統(tǒng)報(bào)表下的利息費(fèi)用是狹義的利息費(fèi)用，指的僅僅是金融負(fù)債的利息。

而廣義的利息費(fèi)用，除了狹義的利息費(fèi)用外，還需要考慮其他金融資產(chǎn)損益。

即廣義的利息費(fèi)用=傳統(tǒng)報(bào)表中的利息費(fèi)用+金融資產(chǎn)減值損失±金融資產(chǎn)投資收益±金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)。

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