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第2、第3個(gè)公式的理解

第2、第3個(gè)公式?jīng)]看明白

管理用現(xiàn)金流量表 2025-09-11 10:01:57

問題來源：

“一零零”·總結(jié)

管理用報(bào)表間的關(guān)系

3.【擴(kuò)展】實(shí)體現(xiàn)金流量的另一種計(jì)算方法

說明

本部分內(nèi)容：①公式較多，②不太容易理解，③考試中考查頻率不高，再加上本章要掌握的公式很多，因此將本部分內(nèi)容作為擴(kuò)展內(nèi)容，即先掌握其他公式，最后掌握本部分內(nèi)容。

但是，本部分內(nèi)容曾經(jīng)以主觀題方式考查過，因此，需要掌握。

其中，

解釋

為什么營業(yè)現(xiàn)金毛流量=稅后經(jīng)營凈利潤+非付現(xiàn)成本？

項(xiàng)目	金額（元）
營業(yè)收入	1000
-各種經(jīng)營成本（付現(xiàn)）	400
-折舊（不影響現(xiàn)金流量）	100
-所得稅（25%）	125
=稅后經(jīng)營凈利潤	375

項(xiàng)目	金額（元）
營業(yè)收入	1000
-各種經(jīng)營成本（付現(xiàn)）	400
-所得稅（25%）	125
=營業(yè)現(xiàn)金毛流量	475
折舊（不影響現(xiàn)金流量）	100
稅后經(jīng)營凈利潤	375

提示

營業(yè)現(xiàn)金毛流量也稱為“營業(yè)現(xiàn)金流量”，是“投資項(xiàng)目資本預(yù)算”中要學(xué)習(xí)的項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量。

公式推導(dǎo)：實(shí)體現(xiàn)金流量=營業(yè)現(xiàn)金凈流量-資本支出

=營業(yè)現(xiàn)金毛流量-Δ經(jīng)營營運(yùn)資本-（Δ凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)+折舊攤銷）

=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊攤銷-Δ經(jīng)營營運(yùn)資本-Δ凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)-折舊攤銷

=稅后經(jīng)營凈利潤-Δ凈經(jīng)營資產(chǎn)

“一零零”· 總結(jié)

經(jīng)營活動(dòng)中的相關(guān)現(xiàn)金流量

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劉老師

2025-09-11 10:11:31 118人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

咱們來簡單梳理一下這兩個(gè)公式的核心邏輯。營業(yè)現(xiàn)金毛流量是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的初始現(xiàn)金，計(jì)算為稅后經(jīng)營凈利潤加上非付現(xiàn)成本（比如折舊攤銷），因?yàn)檎叟f攤銷這類項(xiàng)目雖然減少了利潤，但并未實(shí)際支付現(xiàn)金，所以需加回以反映真實(shí)現(xiàn)金流量。營業(yè)現(xiàn)金凈流量則在此基礎(chǔ)上扣減了經(jīng)營營運(yùn)資本的變動(dòng)（Δ經(jīng)營營運(yùn)資本），這代表企業(yè)為維持日常運(yùn)營而投入的短期資金，比如存貨或應(yīng)收賬款的增加會占用現(xiàn)金。實(shí)體現(xiàn)金流量進(jìn)一步從營業(yè)現(xiàn)金凈流量中減去資本支出，資本支出是企業(yè)用于長期資產(chǎn)投資（如購置設(shè)備或廠房）的現(xiàn)金流出，通常計(jì)算為凈經(jīng)營性長期資產(chǎn)變動(dòng)加上折舊攤銷，最終得出企業(yè)整體可自由支配的現(xiàn)金。這樣一步步推導(dǎo)，其實(shí)是為了從經(jīng)營利潤過渡到實(shí)際現(xiàn)金剩余，方便我們理解企業(yè)在再投資后的真實(shí)盈余。

東方欲曉，莫道君行早！

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