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偶然所得企業(yè)所得稅稅前扣除金額

截圖分錄應(yīng)該這么做吧 借：銷售費用 50000，貸：銀行存款 37500，應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 12500.那稅前扣除是扣50000還是扣37500呢？如果扣50000，可其中有12500是代扣的稅??？

勞務(wù)報酬若約定包稅條款是否有效？ 2025-05-17 11:35:14

問題來源：

支付稅后收入的財稅處理（外部：錯誤處理）
第二種類型：銷售費用
【會計處理】
借：銷售費用－業(yè)務(wù)宣傳費等（稅前金額）
貸：銀行存款/庫存商品等
應(yīng)交稅費－應(yīng)交個人所得稅（按照“偶然所得”或“勞務(wù)報酬所得”等計稅）
案例
　A公司進行新產(chǎn)品的市場推廣，發(fā)放網(wǎng)絡(luò)紅包50,000元。在進行會計處理和個人所得稅納稅申報時，進行如下操作：
【解析】由于網(wǎng)絡(luò)紅包按照“偶然所得”計稅，稅率20%，因此稅前金額＝50,000÷（1－20%）＝62,500元。按照稅前金額確認(rèn)費用金額：
借：銷售費用－業(yè)務(wù)宣傳費 62,500.00
貸：銀行存款 50,000.00

應(yīng)交稅費－應(yīng)交個人所得稅 12,500.00

查看完整問題

AI智能答疑老師

2025-05-17 11:35:30 627人瀏覽

您提到的分錄處理存在誤區(qū)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)支付的稅后金額實際對應(yīng)的是稅前支出62,500元（50,000÷(1-20%)），因此正確分錄應(yīng)為：
借：銷售費用62,500
貸：銀行存款50,000
應(yīng)交稅費－個稅12,500

企業(yè)所得稅稅前扣除的金額應(yīng)為62,500元，而非50,000或37,500。這里代扣的個稅12,500屬于企業(yè)為取得該費用實際承擔(dān)的支出，不屬于企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，因此可以全額稅前扣除。您的最終思路如果得出正確扣除金額62,500元也是成立的，不必拘泥于分錄中的銀行存款部分。

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