如果不是季度年度繳納社保，每月繳納，怎么做會計分錄

出納日記賬業(yè)務(wù) 2025-08-13 18:37:32

問題來源：

5.2月21日，收×保護品有限公司貨款，定制肥料100T，金額589500元

6.2月22日，扣2月養(yǎng)老保險9人，單位部分5712.64元，個人部分2856.32元，一共8568.96元

7.2月22日，扣2月失業(yè)保險9人，單位部分249.92元，個人部分107.12元，一共357.04元

8.2月22日，扣工傷保險9人，單位部分232.08元

拓展：計提社保的分錄

借：管理費用－養(yǎng)老保險【單位部分】

貸：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費

支付社保

借：應(yīng)付職工薪酬－社會保險費【單位部分】

其他應(yīng)收款－社會保險費【個人部分】

貸：銀行存款

發(fā)放工資，扣除個人承擔(dān)的社保費（僅展示扣除個人社保的分錄）

借：應(yīng)付職工薪酬－工資

貸：其他應(yīng)收款－社會保險費【個人部分】

查看完整問題

程老師

2025-08-14 15:38:46 329人瀏覽

每月繳納社保的會計分錄需要區(qū)分企業(yè)承擔(dān)部分和個人承擔(dān)部分，如下：

借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本（根據(jù)部門劃分）
貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險（單位部分）
（注：按企業(yè)承擔(dān)的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社保費用計提）

借：應(yīng)付職工薪酬—工資
貸：其他應(yīng)付款—社會保險（個人部分）
（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等由個人承擔(dān)的部分）
貸：應(yīng)交稅費—個人所得稅（如有）
貸：銀行存款（實際發(fā)放的工資金額）

借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險（單位部分）
借：其他應(yīng)付款—社會保險（個人部分）
貸：銀行存款
（將企業(yè)和個人部分一并支付給社保局）

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