遞延所得稅_25年財務(wù)與會計(jì)基礎(chǔ)知識點(diǎn)
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遞延所得稅（掌握）
遞延所得稅費(fèi)用，是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。
遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債（期末余額－期初余額）－遞延所得稅資產(chǎn)（期末余額－期初余額）
暫時性差異 | 遞延所得稅對應(yīng)科目 |
若產(chǎn)生暫時性差異影響利潤總額或應(yīng)納稅所得額 | 所得稅費(fèi)用 |
若產(chǎn)生暫時性差異影響其他綜合收益 | 其他綜合收益 |
若產(chǎn)生暫時性差異影響資本公積 | 資本公積 |
企業(yè)合并中取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債，其賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同 | 商譽(yù)或當(dāng)期損益等 |
若產(chǎn)生暫時性差異是由于會計(jì)政策變更、前期重要差錯更正形成的 | 盈余公積、利潤分配——未分配利潤 |
所屬章節(jié)：第十六章 所得稅
注：以上內(nèi)容選自王立立老師2025年《財務(wù)與會計(jì)》輕一·基礎(chǔ)細(xì)講班授課講義
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