遞延所得稅費(fèi)用如何計(jì)算及會計(jì)分錄處理？
遞延所得稅費(fèi)用=（500+6800/20）×25%+650-（150+100）×25%=797.5（萬元）。其中加上650為什么。為什么是加上 ，而不是減去，為什么要加上650，遞延所得稅資產(chǎn) 計(jì)算所得稅費(fèi)用的時候應(yīng)該是減去啊
問題來源：
（2）根據(jù)資料一：計(jì)算甲公司2×22年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅、遞延所得稅，并編制與所得稅相關(guān)的會計(jì)分錄。
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鐘老師
2024-07-24 09:56:18 1635人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
2×21年12月31日，甲公司存在可于3年內(nèi)稅前彌補(bǔ)的虧損2600萬元，甲公司對這部分未彌補(bǔ)虧損已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)650萬元。
甲公司2×22年實(shí)現(xiàn)利潤總額6182萬元。
所以甲公司對于該以前年度虧損在今年彌補(bǔ)，該遞延所得稅資產(chǎn)650應(yīng)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用650
貸：遞延所得稅資產(chǎn)650
所以是增加所得稅費(fèi)用，而不是減少所得稅費(fèi)用。
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續(xù)交流，加油！有幫助(10)
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