問題來源：
甲公司擁有乙公司60%有表決權股份，能夠控制乙公司的財務和經(jīng)營決策。2×23年9月甲公司以400萬元（不含增值稅稅額）的價格將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為300萬元（未計提存貨跌價準備）。至2×23年12月31日，乙公司對外銷售該批商品的20%，假定涉及的商品未發(fā)生減值。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，且在未來期間預計不會發(fā)生變化。稅法規(guī)定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎。不考慮其他因素，下列會計處理中正確的有（ ?。?。
A、2×23年12月31日合并報表中存貨的賬面價值為240萬元
B、2×23年12月31日合并報表中存貨的計稅基礎為320萬元
C、2×23年12月31日合并報表中存貨產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元
D、2×23年12月31日合并報表中上述存貨應確認的遞延所得稅資產(chǎn)20萬元
正確答案：A,B,C,D
答案分析：合并報表中存貨的成本=300×（1-20%）=240（萬元），因未計提存貨跌價準備，賬面價值也為240萬元，選項A正確；計稅基礎=400×（1-20%）=320（萬元），選項B正確；合并報表中存貨產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=320-240=80（萬元），選項C正確；應確認遞延所得稅資產(chǎn)=80×25%=20（萬元），選項D正確。
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孫老師
2024-07-30 17:27:05 517人瀏覽
個表是不進行處理的哈
合表
借：營業(yè)收入400
貸：營業(yè)成本 400
借：營業(yè)成本80
貸：存貨 80
借：遞延所得稅資產(chǎn)20
貸：所得稅費用 20
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