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計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是多少？

取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元，發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本100萬(wàn)元，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額？答案：500+(700-100-500)*50%=550萬(wàn)元，能解釋一下計(jì)算過(guò)程嗎?

扣除項(xiàng)目-成本費(fèi)用 2021-07-26 20:03:15

問(wèn)題來(lái)源：

考點(diǎn)11：與人員薪酬有關(guān)的扣除項(xiàng)目（★★★）

（一）工資、薪金支出和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（2018年綜合題、2013年綜合題；2020年、2019年、2018年單選題，2016年、2012年判斷題）（P328）

1.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

2.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除。

3.三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

（2）企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

（3）企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

查看完整問(wèn)題

閆老師

2021-07-27 14:33:15 7242人瀏覽

勤奮可愛(ài)的學(xué)員，您好：

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，年度所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分免稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分是減半征稅的。

本題當(dāng)中轉(zhuǎn)讓技術(shù)的收入是700萬(wàn)元，成本費(fèi)用是100萬(wàn)元，那么所得就是700-100=600（萬(wàn)元）。

600萬(wàn)元當(dāng)中有500萬(wàn)元就是上面說(shuō)的不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，這個(gè)是免稅的，超過(guò)500萬(wàn)元的部分就是剩余的100萬(wàn)元是減半征稅的，也就是說(shuō)最終只有50萬(wàn)元是需要納稅的，剩余的550萬(wàn)元是免稅的，免稅就需要做納稅調(diào)減。所以應(yīng)納稅調(diào)減的部分550萬(wàn)元=500+50=500+（600-500）*50%=500+（700-100-500）*50%。

您再理解一下，如有其他問(wèn)題歡迎隨時(shí)交流，祝您輕松過(guò)關(guān)~~