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輕1下冊(cè)第863頁第1題第6問考查的知識(shí)點(diǎn)是什么？

這個(gè)題，我有點(diǎn)思路對(duì)不上答案。不知道知識(shí)點(diǎn)是什么，這不是只分享了稅務(wù)熱點(diǎn)，提供了稅務(wù)咨詢嗎，怎么會(huì)過度推薦？還是說就不能參加這種沙龍，參加了就是過度推薦？還是不能分享稅務(wù)熱點(diǎn)提供稅務(wù)咨詢？

臨時(shí)借出員工與審計(jì)客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系 2023-04-23 08:14:41

問題來源：

上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)：

（1）項(xiàng)目合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2013年度至2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)其他關(guān)鍵審計(jì)合伙人，以及2016年度和2017年度項(xiàng)目合伙人，之后輪換出甲公司審計(jì)項(xiàng)目組，未參與2018年度至2020年度甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。

（2）審計(jì)項(xiàng)目組成員B將其股票賬戶借給弟弟使用，在期中審計(jì)期間知悉弟弟通過該賬戶購買了甲公司股票5000股后，督促弟弟立即處置了這些股票。

（3）審計(jì)項(xiàng)目組成員C于2021年8月加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其父親曾擔(dān)任甲公司一子公司的董事，于2021年2月離任。

（4）甲公司聘請(qǐng)乙公司為其提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)的優(yōu)化升級(jí)服務(wù)。乙公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。根據(jù)乙公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合作協(xié)議，雙方共享同一經(jīng)營戰(zhàn)略和客戶資源。

（5）丙公司是甲公司不重要的子公司。2021年9月至12月，丙公司會(huì)計(jì)主管休產(chǎn)假。應(yīng)丙公司要求，XYZ公司的D高級(jí)經(jīng)理臨時(shí)借調(diào)至丙公司負(fù)責(zé)該會(huì)計(jì)主管的相關(guān)工作。D不是甲公司審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員。

（6）2021年，XYZ公司的兩位經(jīng)理受邀參加了甲公司為其客戶舉辦的四場(chǎng)線上沙龍，對(duì)稅務(wù)熱點(diǎn)進(jìn)行分享，并根據(jù)會(huì)議安排為部分與會(huì)客戶提供了稅務(wù)咨詢服務(wù)。這些客戶均不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。

要求：針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則（2020年修訂）有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況（不考慮過渡期安排），并簡(jiǎn)要說明理由。（2022年）

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韓老師

2023-04-24 02:25:41 3571人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

本題考查的是“商業(yè)關(guān)系”兩位經(jīng)理對(duì)稅務(wù)熱點(diǎn)進(jìn)行分享，并根據(jù)會(huì)議安排為部分與會(huì)客戶提供了稅務(wù)咨詢服務(wù)。根據(jù)會(huì)議安排是有意為之，咨詢服務(wù)提供的好，與會(huì)客戶可能就會(huì)與其簽訂合同，屬于甲公司推介XYZ公司的服務(wù)。屬于禁止的商業(yè)關(guān)系。并不是過度推介，過度推介是不利影響因素，這里只是推介事務(wù)所的服務(wù)。影響的不利因素為自身利益或外在壓力。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員或其主要近親屬與審計(jì)客戶或其高級(jí)管理人員之間，由于商務(wù)關(guān)系或共同的經(jīng)濟(jì)利益而存在密切的商業(yè)關(guān)系，可能因自身利益或外在壓力對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

舉例來說，這些商業(yè)關(guān)系可能包括:

1.與客戶或其控股股東、董事、高級(jí)管理人員或其他為該客戶執(zhí)行高級(jí)管理活動(dòng)的人員共同開辦企業(yè);

2.按照協(xié)議，將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)與客戶的產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)合在一起，并以雙方名義捆綁銷售。例如，某會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過與一家投資銀行共同組成服務(wù)團(tuán)隊(duì)的形式，向潛在客戶提供審計(jì)、公司財(cái)務(wù)顧問等一攬子專業(yè)服務(wù)。上述關(guān)系一般被視為商業(yè)關(guān)系。當(dāng)該投資銀行同時(shí)為該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得介入此類商業(yè)關(guān)系。

3.按照協(xié)議，會(huì)計(jì)師事務(wù)所銷售或推廣客戶的產(chǎn)品或服務(wù)，或者客戶銷售或推廣會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)。

有幫助(7) 答案有問題？

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