老師想問一下第一問：他不是很快就賣了嗎？這還違反嗎？

老師您好他不是很快就賣了嗎？這還違反嗎？

商業(yè)關(guān)系屬于公眾利益實體的審計客戶 2024-07-18 23:24:28

問題來源：

ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔任上市公司甲銀行2023年度財務(wù)報表審計項目合伙人。審計項目團隊在審計中遇到下列事項：
（1）乙公司是甲銀行的重要子公司，A注冊會計師的父親于2023年12月1日購買乙公司股票1000股，12月3日將1000股股票全部賣出。ABC會計師事務(wù)所未承接乙公司財務(wù)報表審計。
（2）2023年8月，丙公司被甲銀行收購成為其重要子公司，2023年11月1日，審計項目團隊成員B注冊會計師的妻子加入丙公司擔任人事部經(jīng)理。
（3）C注冊會計師和A注冊會計師同處一個分部，未參與甲銀行審計，C注冊會計師的兒子與甲銀行某支行負責人的兒子共同投資開辦了一家旅游公司丁公司，丁公司不是ABC會計師事務(wù)所的客戶。
（4）D注冊會計師曾擔任ABC會計師事務(wù)所的高級合伙人，于2023年12月31日退休，2024年1月1日開始擔任甲銀行獨立董事。D注冊會計師退休后與ABC會計師事務(wù)所不再有任何聯(lián)系。
（5）E注冊會計師曾擔任甲銀行2020年度至2022年度財務(wù)報表審計項目合伙人，未參與甲銀行2023年度財務(wù)報表審計工作，甲銀行于2024年4月5日對外發(fā)布其2023年年度報告。E注冊會計師于2024年4月1日離職，并于2024年4月2日加入甲銀行擔任財務(wù)總監(jiān)。
（6）在科創(chuàng)板上市的戊公司持有甲銀行25%的股權(quán)，能夠?qū)足y行施加重大影響，甲銀行對戊公司重要。審計項目團隊成員F注冊會計師的父親持有戊公司股票1000股。
要求：針對上述第（1）至（6）項，逐項指出是否可能存在違反《中國注冊會計師職業(yè)道德守則（2020）》有關(guān)獨立性規(guī)定的情況（不考慮過渡期安排），并簡要說明理由。

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李老師

2024-07-19 11:25:43 1041人瀏覽

勤奮可愛的學員，你好：

雖然A注冊會計師的父親很快就賣出了股票，但關(guān)鍵是在財務(wù)報表涵蓋期間，他確實持有了甲銀行重要子公司乙公司的股票。這表示他在那段時間內(nèi)擁有直接經(jīng)濟利益，這違反了《中國注冊會計師職業(yè)道德守則（2020）》中關(guān)于獨立性的規(guī)定。即使持有時間很短，也會對獨立性產(chǎn)生不利影響。因此，這個行為是違反獨立性規(guī)定的。

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