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重大錯報風(fēng)險能降低嗎？老師解答疑問

重大錯報風(fēng)險不是只能評估嗎，不是一直存在的嗎？怎么還能降低？

注冊會計師與治理層溝通的主要目的 2020-05-12 10:15:43

問題來源：

在與治理層溝通注冊會計師與財務(wù)報表審計相關(guān)的責任時，下列事項中，應(yīng)當包括的有（　?。?br>

A、向治理層獲取與審計相關(guān)的信息

B、財務(wù)報表審計并不減輕管理層或治理層的責任

C、注冊會計師負責對管理層在治理層監(jiān)督下編制的財務(wù)報表形成和發(fā)表意見

D、治理層履行其對財務(wù)報告過程的監(jiān)督責任，從而降低財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

正確答案：B,C

答案分析：

注冊會計師應(yīng)當與治理層溝通注冊會計師與財務(wù)報表審計相關(guān)的責任，包括：（1）注冊會計師負責對管理層在治理層監(jiān)督下編制的財務(wù)報表形成和發(fā)表意見（選項C正確）；（2）財務(wù)報表審計并不減輕管理層或治理層的責任（選項B正確）。

考核點：與治理層的溝通
依據(jù)一：教材P313，有效的雙向溝通有助于：（1）注冊會計師和治理層了解與審計相關(guān)的背景事項，并建立建設(shè)性的工作關(guān)系，在建立這種關(guān)系時，注冊會計師需要保持獨立性和客觀性；（2）注冊會計師向治理層獲取與審計相關(guān)的信息（選項A），例如，治理層可以幫助注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，確定審計證據(jù)的適當來源，以及提供有關(guān)具體交易或事項的信息；（3）治理層履行其對財務(wù)報告過程的監(jiān)督責任，從而降低財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險（選項D）。
依據(jù)二：教材315，（一）注冊會計師與財務(wù)報表審計相關(guān)的責任
注冊會計師應(yīng)當與治理層溝通注冊會計師與財務(wù)報表審計相關(guān)的責任，包括：
（1）注冊會計師負責對管理層在治理層監(jiān)督下編制的財務(wù)報表形成和發(fā)生意見（選項C）；
（2）財務(wù)報表審計并不減輕管理層或治理層的責任（選項B）。
原因分析：選項AD屬于注冊會計師與治理層進行雙向溝通的作用，不屬于與治理層溝通與財務(wù)報表審計相關(guān)的責任的內(nèi)容。

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徐老師

2020-05-12 15:29:11 5667人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

首先這里是從被審計單位的角度出發(fā)的，就是說如果治理層履行了監(jiān)督的責任，那么會降低重大錯報風(fēng)險，但是這里的降低是從源頭去降低，而不是說去降低我們注冊會計師評估出來的重大錯報風(fēng)險，老師舉個例子，說小明同學(xué)5.1量了體重是100斤，5.10的時候我去給小明量體重是110斤，那么這個時候就是110斤，不能說小明說了他跑步了，我就說他是108斤了，但是如果說在5.1-5.10期間，小明每天都跑個10公里，那么這樣是會降低5.10量體重的斤數(shù)的。

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