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控制環(huán)境六大要素詳解

選項(xiàng)B 屬于控制環(huán)境，在哪講過六大要素

對(duì)控制的監(jiān)督 2019-06-25 08:17:08

問題來源：

【補(bǔ)充例題?單選題】（2017年）

下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)控制的監(jiān)督的是（　　）。

A.授權(quán)與批準(zhǔn)

B.職權(quán)與責(zé)任的分配

C.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

D.內(nèi)審部門定期評(píng)估控制的有效性

【正確答案】D

【答案解析】對(duì)控制的監(jiān)督是指被審計(jì)單位評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在一段時(shí)間內(nèi)運(yùn)行有效性的過程。被審計(jì)單位可能使用內(nèi)部審計(jì)人員或具有類似職能的人員對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行進(jìn)行專門的評(píng)價(jià)，以找出內(nèi)部控制的優(yōu)點(diǎn)和不足，并提出改進(jìn)建議。

控制活動(dòng)是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。包括與授權(quán)、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、信息處理、實(shí)物控制和職責(zé)分離等相關(guān)的活動(dòng)，即選項(xiàng)A、C屬于控制活動(dòng)的內(nèi)容。選項(xiàng)B屬于控制環(huán)境。

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賀老師

2019-06-25 10:04:16 9797人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

在張敬富老師基礎(chǔ)班第41講講述的。

（三）了解控制環(huán)境的要素

在評(píng)價(jià)控制環(huán)境的設(shè)計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮構(gòu)成控制環(huán)境的下列要素，以及這些要素如何被納入被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程：（6個(gè)方面）

1.對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)；（如：山西假酒、明膠）

2.對(duì)勝任能力的重視；（賒銷審批：不具有對(duì)客戶的信用評(píng)價(jià)的能力）

3.治理層的參與程度；（是否全員參與管理？一股獨(dú)大）

4.管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；（對(duì)內(nèi)部控制重視程度的重要標(biāo)準(zhǔn)，是管理層收到有關(guān)內(nèi)部控制缺陷及違規(guī)事件的報(bào)告時(shí)是否做出適當(dāng)反應(yīng)）。

5.組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配；

6.人力資源政策與實(shí)務(wù)。

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