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為何C和D不屬于審計(jì)前能確定的內(nèi)部控制？

審計(jì)前提條件的第二點(diǎn)就管理層認(rèn)可，并理解其責(zé)任與管理層達(dá)成一致意見，下面其中有一點(diǎn)說到維護(hù)必要的內(nèi)部控制，那c和d我也覺得是內(nèi)部控制的一部分，為什么不對呢？

審計(jì)的前提條件 2021-05-09 11:22:36

問題來源：

為確定審計(jì)的前提條件是否存在，下列各項(xiàng)中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的工作有（　?。?/div>

A、確定管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)是否是可接受的

B、確定管理層是否認(rèn)可并理解其與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的責(zé)任

C、確定被審計(jì)單位是否存在違反法律法規(guī)行為

D、確定被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否有效

正確答案：A,B

答案分析：為確定審計(jì)的前提條件是否存在，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行以下工作：（1）確定管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)是否是可接受的（選項(xiàng)A正確）；（2）就管理層認(rèn)可并理解其責(zé)任與管理層達(dá)成一致意見（選項(xiàng)B正確）。選項(xiàng)C、D均不正確，二者均屬于注冊會計(jì)師承接審計(jì)業(yè)務(wù)委托后的相關(guān)工作，與注冊會計(jì)師“確定審計(jì)的前提條件是否存在”不相關(guān)。

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