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第4問(wèn)為什么不違反?

第4問(wèn)為什么不違反?

兼任審計(jì)客戶的董事或高級(jí)管理人員為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù) 2024-08-11 21:02:45

問(wèn)題來(lái)源:

上市公司甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。XYZ公司和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中遇到下列事項(xiàng):
(1)2020年8月,甲公司收購(gòu)了乙公司100%的股權(quán)。2020年9月,項(xiàng)目合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)其母親持有乙公司發(fā)行的債券,面值人民幣1萬(wàn)元,要求其母親立即處置了這些債券。該投資對(duì)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親而言不重要。
(2)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核合伙人B注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾擔(dān)任甲公司2015年度至2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人,未參與2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。
(3)XYZ公司2020年11月新入職的高級(jí)經(jīng)理C沒(méi)有參與甲公司審計(jì)項(xiàng)目。C自2019年1月1日起擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事,任期兩年,到期后未再續(xù)任。
(4)甲公司是丙公司的重要聯(lián)營(yíng)企業(yè)。2020年10月,XYZ公司接受委托為丙公司及其子公司的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心提供系統(tǒng)設(shè)計(jì)服務(wù)。丙公司不是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)客戶。
(5)甲公司的重要子公司丁公司從事游戲運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)。2020年8月,丁公司聘請(qǐng)XYZ公司提供信息安全管理咨詢服務(wù),包括信息技術(shù)一般控制中的程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)等安全政策的重新設(shè)計(jì)和優(yōu)化。
(6)2020年7月,甲公司某獨(dú)立董事的妻子與XYZ公司的合伙人D合資開(kāi)辦了一家餐廳。D不是甲公司審計(jì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員。
要求:針對(duì)上述第(1)至(6)項(xiàng),逐項(xiàng)指出是否可能存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則(2020年修訂)有關(guān)獨(dú)立性規(guī)定的情況(不考慮過(guò)渡期安排),并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
查看完整問(wèn)題

田老師

2024-08-12 09:34:27 946人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好:

原因在于,其服務(wù)結(jié)果不是審計(jì)對(duì)象,且不會(huì)影響甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)表。因?yàn)榧资潜穆?lián)營(yíng),是丙投資了甲公司,所以丙是他的上游,丙的報(bào)表不會(huì)影響到甲,那么對(duì)其提供服務(wù)自然就和甲沒(méi)有關(guān)系了。

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