問題來源：
三、公眾利益實(shí)體
種類 | 說明 |
應(yīng)作為公眾利益實(shí)體（★★單選、多選） | 注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將下列實(shí)體作為公眾利益實(shí)體：（綠色部分為25年新增） （1）公開交易實(shí)體* （2）以吸收公眾存款作為其主要職能的實(shí)體 （3）以向公眾提供保險(xiǎn)作為其主要職能的實(shí)體 （4）中央企業(yè)集團(tuán)公司 （5）根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)視為公眾利益實(shí)體的實(shí)體 |
應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步考慮是否作為公眾利益實(shí)體（★★單選、多選） | （1）面向公眾投資者的證券、基金、期貨、信托、理財(cái)?shù)冉鹑诋a(chǎn)品涉及的主體。 （2）非上市金融機(jī)構(gòu)。但其資金并非來源于公眾且不具有大量利益相關(guān)者的非上市金融機(jī)構(gòu)除外。 （3）利益相關(guān)者眾多的國有企業(yè)。 （4）其他擁有大量利益相關(guān)者的實(shí)體。 |
*（25年新增）公開交易實(shí)體，是指發(fā)行可通過公開市場機(jī)制轉(zhuǎn)讓和交易金融工具的實(shí)體,包括相關(guān)證券法律法規(guī)規(guī)定的上市實(shí)體，即股權(quán)、股票、債券在認(rèn)可的證券交易所掛牌交易或按照認(rèn)可的證券交易所、其他類似機(jī)構(gòu)的規(guī)則流通的實(shí)體。
種類 | 說明 |
考慮因素 | 在確定審計(jì)客戶是否屬于公眾利益實(shí)體時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮客戶的財(cái)務(wù)狀況等因素對公眾利益的影響程度?？紤]的因素主要包括： （1）實(shí)體的業(yè)務(wù)或活動的性質(zhì)，例如，實(shí)體的主要業(yè)務(wù)是否對公眾有較大財(cái)務(wù)影響 （2）實(shí)體是否受到監(jiān)管 （3）實(shí)體的規(guī)模 （4）實(shí)體對其所在行業(yè)的重要性以及對其他行業(yè)和整個經(jīng)濟(jì)的潛在系統(tǒng)性影響 （5）利益相關(guān)者（包括投資者、客戶、債權(quán)人和員工）的數(shù)量和性質(zhì) |
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AI智能答疑老師
2025-06-21 09:54:50 987人瀏覽
根據(jù)講義內(nèi)容，公開交易實(shí)體是公眾利益實(shí)體的一種類型，但它并不完全等同于上市實(shí)體。公開交易實(shí)體通常指證券在公開市場上交易的實(shí)體，包括上市實(shí)體，但也可能涵蓋其他在公開市場交易證券的主體，例如某些場外交易實(shí)體。因此，上市實(shí)體是公開交易實(shí)體的常見形式，但公開交易實(shí)體的范圍更廣。
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