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3.[多選/了解內(nèi)部控制]下列有關注冊會計師了解內(nèi)部控制的說法中，正確的有（ ）。
A.注冊會計師在了解被審計單位內(nèi)部控制時，應當確定其是否得到一貫執(zhí)行
B.注冊會計師不需要了解被審計單位所有的內(nèi)部控制
C.注冊會計師對內(nèi)部控制的了解通常不足以測試控制運行的有效性[自動化控制可能是個例外]
D.注冊會計師詢問被審計單位人員不足以評價內(nèi)部控制設計的有效性
[答案]BCD
[解析]A錯：確定控制執(zhí)行的一貫性屬于控制測試的內(nèi)容。
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王老師
2020-09-01 14:55:04 1151人瀏覽
尊敬的學員，您好：
信息技術處理具有內(nèi)在一貫性，除非系統(tǒng)發(fā)生變動，一項自動化應用控制應當一貫運行。對于一項自動化應用控制，一旦確定被審計單位正在執(zhí)行該控制，注冊會計師通常無須擴大控制測試的范圍，但需要考慮執(zhí)行下列測試以確定該控制持續(xù)有效運行：
1.測試與該應用控制有關的一般控制的運行有效性；
2.確定系統(tǒng)是否發(fā)生變動，如果發(fā)生變動，是否存在適當?shù)南到y(tǒng)變動控制；
3.確定對交易的處理是否使用授權(quán)批準的軟件版本。
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