監(jiān)盤庫存現(xiàn)金與監(jiān)盤存貨
是不是監(jiān)盤庫存現(xiàn)金最好突擊性檢查，然后監(jiān)盤存貨不能突擊性檢查？？？麻煩老師詳細(xì)說一下，有點(diǎn)混
問題來源：
第三節(jié) 貨幣資金的控制測試
一、庫存現(xiàn)金的控制測試
（一）現(xiàn)金付款的審批和復(fù)核
內(nèi)部控制要求（舉例） | 控制測試程序 |
1.部門經(jīng)理審批本部門的付款申請，審核付款業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生、付款金額是否準(zhǔn)確，以及后附票據(jù)是否齊備，并在復(fù)核無誤后簽字認(rèn)可 2.財(cái)務(wù)部門在安排付款前，財(cái)務(wù)經(jīng)理再次復(fù)核經(jīng)審批的付款申請及后附相關(guān)憑據(jù)或證明，如核對一致，進(jìn)行簽字認(rèn)可并安排付款 | 1.詢問相關(guān)業(yè)務(wù)部門的部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理其在日?，F(xiàn)金付款業(yè)務(wù)中執(zhí)行的內(nèi)部控制，以確定其是否與被審計(jì)單位內(nèi)部控制政策要求保持一致 2.觀察財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核付款申請的過程，是否核對了付款申請的用途、金額及后附相關(guān)憑據(jù)，以及在核對無誤后是否進(jìn)行了簽字確認(rèn) 3.重新核對經(jīng)審批及復(fù)核的付款申請及其相關(guān)憑據(jù)，并檢查是否經(jīng)簽字確認(rèn) |
（二）現(xiàn)金盤點(diǎn)
內(nèi)部控制要求（舉例） | 控制測試程序 |
1.會計(jì)主管指定應(yīng)付賬款會計(jì)每月末的最后一天對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，將盤點(diǎn)余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對，并對差異調(diào)節(jié)項(xiàng)進(jìn)行說明 2.會計(jì)主管復(fù)核庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，如盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異且差異金額超過2萬元，需查明原因并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理 | 1.在月末最后一天參與被審計(jì)單位的現(xiàn)金盤點(diǎn)，檢查是否由應(yīng)付賬款會計(jì)進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn) 2.觀察現(xiàn)金盤點(diǎn)程序是否按照盤點(diǎn)計(jì)劃的指令和程序運(yùn)行，是否編制了現(xiàn)金盤點(diǎn)表并根據(jù)內(nèi)控要求經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)人員簽字復(fù)核 3.檢查現(xiàn)金盤點(diǎn)表中記錄的現(xiàn)金盤點(diǎn)余額是否與實(shí)際盤點(diǎn)金額保持一致，現(xiàn)金盤點(diǎn)表中記錄的現(xiàn)金日記賬余額是否與被審計(jì)單位現(xiàn)金日記賬中余額保持一致 4.針對調(diào)節(jié)差異金額超過2萬元的調(diào)節(jié)項(xiàng)，檢查是否經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行財(cái)務(wù)處理 |
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AI智能答疑老師
2025-06-19 15:56:17 336人瀏覽
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