問題來源：
（3）計算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
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AI智能答疑老師
2025-05-11 19:13:41 760人瀏覽
您在計算公益性捐贈扣除限額時，250是會計利潤總額，45是業(yè)務(wù)（1）中接受捐贈應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外收入（因企業(yè)錯誤計入其他應(yīng)付款，需調(diào)增會計利潤）。公益性捐贈的扣除限額確實以調(diào)整后的會計利潤為基數(shù)，這里的基數(shù)=（250+45）×12%。直接捐贈20萬不得扣除，公益性捐贈50萬超過限額35.4萬的部分也需調(diào)增，因此合計調(diào)增34.6萬。您對捐贈限額的基數(shù)理解正確，但需要注意題目中涉及的納稅調(diào)整事項是否已修正會計利潤。
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