是否需要考慮少記的收入？
其他業(yè)務收入中只計入當月1萬元，另外23萬元也應計入當月收入，是否應該一并調(diào)整應納稅所得額增加23萬元
問題來源：
（7）計算業(yè)務（7）應補繳的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加。
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劉老師
2023-07-15 13:02:36 1113人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
不用的哈~~
會計和稅法的差異是指會計上與企業(yè)所得稅法的差異，本題中增值稅計算錯誤，也就是增值稅計稅銷售額的確認錯誤，并不會影響到企業(yè)所得稅法中收入的確認，影響的僅僅是賬務中應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）的確認。
根據(jù)企業(yè)所得稅法：
租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。
題中說明會計上的賬務處理與企業(yè)所得稅法中收入的確認沒有差異，所以無須調(diào)整其他業(yè)務收入，即直接使用就可以了~~
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