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為什么不是30.6+5？

為什么不是30.6+5？

委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算 2024-07-17 13:19:30

問題來源：

（4）指出業(yè)務(wù)（3）的消費稅納稅義務(wù)人，計稅依據(jù)確定方法及數(shù)額。
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喬老師

2024-07-17 13:23:49 254人瀏覽

業(yè)務(wù)（3）材料是甲廠（受托方）提供的，所以不是真正的委托加工，屬于甲廠銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，當(dāng)納稅人銷售自制應(yīng)稅消費品時，如果當(dāng)月存在同類消費品的銷售價格，那么應(yīng)以此價格作為計稅依據(jù)。


在本題中，甲廠當(dāng)月銷售了同類A型實木地板，并有明確的銷售價格。因此，計稅依據(jù)應(yīng)按照此銷售價格來確定。

即：40%素板加工的A型實木地板取得的銷售額為40萬元，那60%素板加工的A型實木地板的同類銷售價格為60萬元（40÷40%×60%）。

所以，不是簡單地將材料費和加工費相加作為計稅依據(jù)（也不用委托加工環(huán)節(jié)的組價公式）。

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