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個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市么司股票免個(gè)稅？個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市么司

1,個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市么司股票免個(gè)稅？個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市么司的？？？ 2,企業(yè)所得稅中轉(zhuǎn)讓股票及涉及股息紅利又是哪些免（及時(shí)間限制）？哪些征？ 3,分兩次行權(quán)（同年）,為何合并所得額算個(gè)稅？為何不是分次行權(quán)分次算所得額,還能少納個(gè)稅？

全員全額扣繳申報(bào)納稅全年一次性獎(jiǎng)金、央企負(fù)責(zé)人績效獎(jiǎng)金延期兌現(xiàn)和任期獎(jiǎng)勵(lì)的規(guī)定 2021-09-13 15:58:37

問題來源：

中國公民張某任國內(nèi)某上市公司高級工程師。2020年取得的部分收入如下：
（1）1月取得任職公司支付的工資37500元（不含“三險(xiǎn)一金”），另取得地區(qū)津貼1600元，差旅費(fèi)津貼1500元。
（2）1月取得2019年度年終獎(jiǎng)180000元，張某選擇單獨(dú)計(jì)算納稅。
（3）公司于2015年實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。2015年1月11日張某獲得公司授予的股票期權(quán)10000份（該期權(quán)不可公開交易），授予價(jià)格為每份6元，當(dāng)日公司股票的收盤價(jià)為7.68元/股。公司規(guī)定的股票期權(quán)行權(quán)期限是2020年2月10日至9月10日。張某于2020年2月13日對4000份股票期權(quán)實(shí)施行權(quán)，當(dāng)日公司股票的收盤價(jià)為9.6元/股。
（4）5月份取得財(cái)政部發(fā)行國債的利息1200元，取得2019年某省發(fā)行的地方政府債券的利息560元，取得國內(nèi)某上市公司發(fā)行的公司債券利息750元。
（5）7月9日張某對剩余的股票期權(quán)全部實(shí)施行權(quán)，當(dāng)日股票收盤價(jià)10.8元/股。
（6）1月通過股票交易賬戶在二級市場購進(jìn)甲上市公司股票100000股，成交價(jià)格為每股12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行2019年度利潤分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。
（其他相關(guān)資料：張某選擇在年終匯算清繳時(shí)扣除專項(xiàng)附加扣除）
要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題。

（1）計(jì)算1月份張某取得工資、津貼收入應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

差旅費(fèi)津貼不屬于工資薪金的征稅范圍，不征收個(gè)人所得稅，地區(qū)津貼屬于工資薪金所得，應(yīng)照章納稅。
1月應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（37500+1600-5000）×3%=1023（元）

（2）計(jì)算張某領(lǐng)取年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：180000/12=15000（元），適用20%的稅率，1410的速算扣除數(shù)。
應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=180000×20%-1410=34590（元）

（3）計(jì)算張某股票期權(quán)兩次行權(quán)共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

股票期權(quán)的行權(quán)所得在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅。
應(yīng)納稅額=股權(quán)激勵(lì)收入×適用稅率-速算扣除數(shù)
居民個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)取得兩次以上（含兩次）股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)合并按上述規(guī)定計(jì)算納稅。
2月第1次行權(quán)所得額=4000×（9.6-6）=14400（元）
7月第2次行權(quán)所得額=6000×（10.8-6）=28800（元）
股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =（14400+28800）×10%- 2520=1800（元）

（4）計(jì)算5月份張某取得的各項(xiàng)利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

購買國債和地方政府發(fā)行的債券，取得的利息收入均免稅，企業(yè)發(fā)行債券獲得的利息收入照章納稅。
應(yīng)納稅額=750×20%=150（元）

（5）計(jì)算張某分紅和轉(zhuǎn)讓股票應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，免征個(gè)人所得稅。
張某分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=35000×50%×20%=3500（元）。

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喬老師

2021-09-14 10:34:37 6161人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

1.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票（股票屬于股權(quán)的一種形式），暫不征收個(gè)稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股及其余股票，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)算個(gè)人所得稅；個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)稅。

2.企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司和非上市公司的股權(quán)，取得的所得都屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，要照章繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)持有股權(quán)取得的分紅，按照下列規(guī)定處理：

企業(yè)類型	從境內(nèi)非上市的居民企業(yè)取得的投資收益	連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月的投資收益	連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票超過12個(gè)月取得的投資收益
居民企業(yè)	免	不免	免
在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，且所得與該機(jī)構(gòu)場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)	免	不免	免
未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，以及雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場所但所得與該機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)	不免	不免	不免