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王穎老師基礎(chǔ)班第94講，數(shù)字看不懂

括號(hào)里的40000和11200是哪來(lái)的

境外所得的稅額扣除 2024-07-06 21:30:49

問(wèn)題來(lái)源：

添加·例5-16
　居民個(gè)人王某2023年取得境內(nèi)工資收入135000元，單位代扣“三險(xiǎn)一金”15000元。王某還從美國(guó)獲得勞務(wù)報(bào)酬收入折合人民幣50000元、稿酬收入折合人民幣20000元和利息收入折合人民幣10000元，并分別就這三項(xiàng)收入在美國(guó)繳納稅款10 000元、
1 000元和2000元。假設(shè)除居民個(gè)人年度費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)60000元、專項(xiàng)扣除15000元和某專項(xiàng)附加扣除12000元外，不考慮其他費(fèi)用扣除和境內(nèi)預(yù)繳稅額。因此，就王某2023年來(lái)源于美國(guó)的所得抵免限額計(jì)算過(guò)程如下：
（1）王某2023年境內(nèi)、外全部綜合所得收入額
=135000+50000×(1-20%)+20000×(1-20%)×70%=186200(元)
（2）王某2023年境內(nèi)、外全部綜合所得應(yīng)納稅額
=(186200-60000-15000-12000)×10%-2520=7400(元)
（3）王某2023年來(lái)源于美國(guó)綜合所得抵免限額
=7400×[(40000+11200)÷(135000+40000+11200)]=2034.8(元)
（4）王某2023年來(lái)源于美國(guó)其他分類所得抵免限額=10000×20%=2000(元)
（5）王某2023年來(lái)源于美國(guó)所得抵免限額=2034.8+2000=4034.8(元)
查看完整問(wèn)題

王老師

2024-07-07 14:21:13 636人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

40000=50000×（1-20%），這是從美國(guó)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得的收入額。

11200=20000×（1-20%）×70%，這是從美國(guó)取得的稿酬所得的收入額。


每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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